1.ЕНП
с 2023 года — переход на систему расчетов с бюджетом через уплату единого налогового платежа (ЕНП). Налогоплательщик вместо множества платежных поручений в ИФНС формирует только одно, в т.ч. на уплату нескольких налоговых платежей. Денежные средства поступают на единый налоговый счет (ЕНС) субъекта, а потом их распределяют для уплаты его налоговых обязанностей.
Новое в ЕНП:
- 1 платеж в месяц
- 2 реквизита в платежном поручении
- 1 сальдо расчетов с бюджетом-не будут начисляться пени при наличии переплаты и недоимки
- 1 сальдо расчетов - не нужно подавать заявления об уточнениях и зачетах между КБК и ОКТМО
- 1 день на возврат - положительное сальдо ЕНС признается деньгами налогоплательщика и возвращается по его ПОРУЧЕНИЮ (вместо 10 рабочих дней (2 недели) на РЕШЕНИЕ налогового органа о возврате).
- 1 операция чтобы передать свою переплату (раньше нужно было сначала дождаться возврата на свой счет, потом заплатить за другого).
- до 30 дополнительных дней для уплаты - при переносе сроков уплаты для большей части платежей увеличивается срок, в том числе наиболее значительно по страховым взносам,
- нет срока давности для платежей старше 3-х лет.
- нет необходимости получения справок о долге - госорганы сами обменяются информацией о состоянии расчетов с бюджетом.
- 1 день на снятие приостановки со счетов при уплате долга.
- 1 документ взыскания (раньше выставлялись отдельные требования, инкассовые поручения и постановления приставу по каждой сумме обязательств).
2. Объединение ПФР и ФСС
ПФР и ФСС объединили в один Социальный фонд РФ. В связи с этим:
- введены единый тариф для всех страх взносов и единая предельная база, она составляет 1 917 000 руб. С 01.01.2023, предельный размер базы одинаков для всех взносов – на пенсионное, медицинское и социальное страхование на случай ВНиМ.
- изменены отчетные формы, в т.ч. РСВ и отчеты по персонифицированным сведениям. Начиная с 01.01.2023 года представляется единая форма отчетности по форме ЕФС-1, которая объединяет 4-ФСС, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3 И СЗВ-ТД.
- введены новые правила и сроки уплаты страх взносов — до 28-го числа следующего за отчетным месяца в составе ЕНП.
С 2023 года отменили освобождение от страх взносов на ВНиМ по договорам ГПХ, в связи с чем эти работники смогут получать социальные пособия.
3. Налоги на ОСНО
По налогу на прибыль:
- изменился срок сдачи декларации — до 25-го числа месяца после отчетного периода и до 25-го марта — для годовой декларации;
- сроки уплаты авансового и годового платежей не изменились — до 28-го числа месяца после отчетного периода для авансов и до 28-го марта по годовому налогу
По НДС:
- изменился срок уплаты налога — до 28-го числа каждого из трех месяцев, идущих за прошедшим кварталом;
- уточнили порядок возмещения НДС из-за перехода на единый налоговый платеж. Суммы, которые подлежат возмещению, будут направляться в счет увеличения сальдо единого налогового счета, а получить возврат НДС деньгами налогоплательщик сможет, если на ЕНС будет положительное сальдо по всем налогам.
4. Имущественный и земельный налоги
- имущественный и земельный налоги рассчитываются на основании кадастровой стоимости на 01.01.2022 г., если она на 01.01.2023 г. увеличится. Исключение в данном случае — ситуация, когда стоимость недвижимого объекта или земельного участка выросла в связи с изменением характеристик;
- отменили обязанность сдавать декларацию по налогу на имущество по объектам, которые облагаются налогом на основании кадастровой стоимости. Не нужно будет сдавать эту декларацию по итогам 2022 года и позже. ИФНС будет присылать сообщение о начисленной сумме налога. Налогоплательщики будут сдавать налоговикам заявление на льготы (при их наличии), а также сами считать и платить авансы и годовой налог, регулировать расхождения информации с базой ИФНС;
- поскольку декларацию по «кадастровой» недвижимости отменили, будет использоваться новая форма декларации по налогу на имущество — ее нужно будет подавать, начиная с итогов 2022 года.
5. Обновления по спец. режимам
При применении УСН:
- изменился срок сдачи декларации — до 25-го марта (для юрлиц) и до 25-го апреля (для ИП);
- изменились сроки уплаты авансового и годового платежей — до 28-го числа месяца после отчетного периода для авансов для всех плательщиков, до 28-го марта по годовому налогу (для юрлиц), до 25-го апреля по годовому налогу (для ИП);
- для сдачи отчетности применяется обновленная форма декларации по УСН;
- в перечень видов деятельности, при которых запрещено применять УСН, включили с 2023 года ювелирную деятельность.
Такой же запрет по ювелирной деятельности введен для ИП на патенте — ПСН запрещается применять при производстве ювелирных и иных изделий из драгметаллов, а также при оптовых и розничных продажах этих изделий.
6.НДФЛ
- требуется удерживать налог не только с зарплаты, но и с аванса;
- изменились сроки уплаты налога;
- сняли запрет на уплату налога за счет средств налогового агента (работодателя);
- изменилась форма расчета 6-НДФЛ — изменились строки в разделе 1 и добавили строку 161 в разделе 2. Кроме того, изменились штрихкоды.
7. Кадровые изменения
С 2023 года будут применяться новые формы бумажных трудовых книжек.
При ведении трудовых книжек в электронном формате работодатель будет выдавать сотрудникам сведения по обновленной форме СТД-Р.
Кроме того, с 2023 года отменили справку по форме № 182н.