Многие россияне в эти дни спешат открыть ИИСы старого типа (последний день для открытия ИИС1-2 был 27 декабря), поскольку претит сама идея переходить на ИИС-3. Со своей стороны, эксперт Mind Money Роман Жаткин рассматривает все ИИСы (старые и новые) с точки зрения их практической пользы. Итак, индивидуальный инвестиционный счет - это особый вид счета, открыть его можно только у брокера или в управляющей компании (УК).
Индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) — это брокерский счёт или счёт доверительного управления физического лица, по которому предусмотрены два вида (на выбор) налоговых льгот и есть ряд ограничений.
✅ ИИС отличается от обычного брокерского счета тем, что дает владельцу право воспользоваться одним из налоговых вычетов. Получить вычеты обоих типов в рамках одного договора на ведение ИИС нельзя, налогоплательщик должен выбрать какой-то один. В рамках ИИС типа "А" или ИИС типа "Б".
Данное правило действовало всегда, а с 01.01.2022 закреплено новой редакцией Налогового кодекса РФ в пп. 5 п. 3 ст. 219.1 НК РФ.
Инвестиционный вычет носит заявительный характер. По умолчанию, если налогоплательщик не предоставит необходимого пакета документов, инвестиционный вычет он не получит.
Начиная с 2021 года, можно применять упрощенный порядок получения инвестиционного вычета (ст. 221.1 НК РФ). Налоговый орган предоставляет его на основании данных, которые получает в автоматическом режиме от налоговых агентов.
❗️ Важно! С 01.01.2021 года вычет типа "А" дает возможность вернуть ранее уплаченный НДФЛ только с тех доходов, которые относятся к основной налоговой базе согласно п.3 ст. 210 НК РФ. Т.е. с 2021 года вычет типа "А" нельзя применить в отношении дохода, который клиент получил в рамках брокерского счета от сделок купли/продажи ценных бумаг или производных финансовых инструментов.
✅ С 1 января 2024 года запускается новый тип ИИC 3-го типа, в котором можно будет применять оба типа вычета.
С вычетом типа А — налог в размере 13% (15%) с дохода от сделок и купонов по облигациям посчитает и автоматически удержит брокер в момент закрытия ИИС. Налог по дивидендам российских компаний в размере 13% также удерживается автоматически.
С вычетом типа Б — налог в размере 13% (15%) с дохода от сделок и купонов по облигациям платить не придется. При закрытии ИИС вы получите всю сумму дохода от инвестиций за вычетом 13%-го налога с дивидендов от российских компаний — этот налог автоматически списывается в течение дня после зачисления дивидендов на счет инвестора. То есть в отличие от дивидендов, в отношении купонного дохода в рамках ИИС можно применить вычет типа "Б".
✅ С некоторых видов дохода налог нужно заплатить самостоятельно — например, с дохода от торговли валютой.
На ИИС нельзя воспользоваться вычетом при владении бумагами более 3-х лет. Но на самом деле можно вывести эти бумаги с ИИС на брокерский счет и получить данный вычет, т.к. перевод между счетами не прерывает срок владения ценной бумагой.
Больше информации как сохранить свои деньги или инвестировать максимально выгодно - читайте в нашем телеграм-Канале Mind-money