Как составить уведомление по НДФЛ в декабре 2023 года, в какие сроки подать, какие КБК использовать, пойдет речь в нашей статье.
Срок подачи уведомления по НДФЛ за декабрь 2023
За декабрь 2023 года уведомление по НДФЛ необходимо подать дважды, то есть, за период:
- 23.11.2023 – 22.12.2023;
- 23.12.2023 – 31.12.2023.
В случае, если организация приняла решение добровольно предоставлять промежуточное уведомление, то такая компания в декабре должна будет предоставить в ИФНС три уведомления.
Для удобства представим сроки представления уведомления по НДФЛ за декабрь 2023 года в виде сводной таблицы:
Важно! Уведомление, оформляемое за период 23.12.2023 - 31.12.2023, необходимо представить в срок не позднее последнего рабочего дня года. В 2023 году срок подачи последнего уведомления по НДФЛ за 2023 год выпадает на 29.12.2023.
При заполнении уведомления по НДФЛ за декабрь 2023 года следует учитывать особенности отражения КБК, ОКТМО, сумм исчисленного налога. Важно правильно отразить отчетный период, за который предоставляется уведомление.
Перед отправкой уведомления в ИФНС рекомендуется проверить контрольные соотношения. По ним сотрудник ИФНС проведет проверку корректности предоставленных данных.
КБК в уведомлении по НДФЛ за декабрь 2023
Для КБК в уведомлении по НДФЛ определена строка 3. С какими КБК может столкнуться бухгалтер при заполнении уведомления по НДФЛ за декабрь 2023 года, мы отразили в таблице, представленной ниже.
КБК по НДФЛ для заполнения уведомления-таблица
При обработке уведомления по НДФЛ сотрудник ИФНС в обязательном порядке проверяет корректность заполнения данного акта. При выявлении несоответствия налогоплательщик получит сообщение с ошибкой «Неверно указан КБК». Затем, первоначальное уведомление придется уточнить. Иными словами, нужно будет направить в инспекцию ФНС новое налоговое уведомление с ошибочной строчкой, в которой в сумме НДФЛ указывается "0", и со строчкой с верными реквизитами.
Сумма налога в уведомлении по НДФЛ за декабрь 2023 год
Для отражения исчисленной и удержанной суммы НДФЛ в уведомлении по данному налогу предусмотрена строка 4. Отраженная в уведомлении по НДФЛ за декабрь 2023 года сумма должна включать все виды корректировок и перерасчетов налога.
Например, если сотруднику был возвращен налог по уведомлению на имущественный вычет, то в уведомлении по НДФЛ следует указать сумму налога за вычетом возвращенного НДФЛ. При этом, следует придерживаться следующей логики: сумма, отраженная в уведомлении по НДФЛ, есть сумма, подлежащая уплате за отчетный период. Несоблюдение этого баланса приведет к ошибочному определению совокупной налоговой обязанности.
При обработке уведомления сотрудник ИФНС в обязательном порядке проверяет документ на соответствие всех контрольных соотношений, в том числе и в отношении сумм налога. Такие соотношения установлены в Письме ФНС от 29.11.2023 № ЕА-4-15/14981@.
При несоблюдении контрольного соотношения уведомление по НДФЛ будет считаться непредставленным (полностью или частично). Налогоплательщик получит уведомление с просьбой уточнить корректность отражения сведений в документе.
Отчетный период для предоставления уведомления по НДФЛ за декабрь 2023 года
Для отражения отчетного периода в уведомлении на уплату налога предусмотрена строка 5. Код, который необходимо указать в данном поле зависит от периода, за который рассчитан НДФЛ.
Коды отчетных периодов НДФЛ-таблица
Пример заполнения уведомления по НДФЛ за декабрь 2023 года
Сумма исчисленного и удержанного НДФЛ за декабрь 2023 года составила:
- за период с 23.11.2023 по 22.12.2023 – 811 353 руб.;
- за период с 23.12.2023 по 31.12.2023 – 280 411 руб.
Организация не предоставляет промежуточные уведомления по НДФЛ.
В 2023 году последний рабочий день приходится на 29.12.2023.
Специалист расчетного отдела составил и предоставил в ИФНС два уведомления.
Первое уведомление было отправлено в ИФНС 25.12.2023 (с кодом отчетного периода "34/03"):
Второе уведомление было предоставлено инспекции ФНС 29.12.2023 (с кодом отчетного периода "34/04"):
Итоги
Надеемся, что подробное описание всех нюансов, с которыми может столкнуться бухгалтер при заполнении уведомления по НДФЛ в декабре 2023 года, поможет вам избежать ошибок и с первого раза получить положительный протокол приема уведомления.
