Налоговая нагрузка - как ее правильно рассчитать и что с ней делать?
Самое интересное - оно же самое непонятное. Разберемся.
Итак, этот показатель - основной индикатор налоговой дисциплины - как же и зачем его рассчитывать?
Сразу огорошу: четких единообразных правил расчета НЕТ, нужно уточнить методику расчета именно в вашей ИФНС.
♦️Общая налоговая нагрузка
ФНС определяет нагрузку с помощью специальных коэффициентов, значения которых зависят от региона, отрасли и вида деятельности.
Существует некий средний уровень безопасных значений, с которым и будет сравниваться непосредственно наш.
В идеале наш должен быть не ниже среднего.
♦️Как рассчитать нашу налоговую нагрузку
Показатель 1:
Все уплаченные налоги, кроме:
🔹страховых взносов
🔹агентских налогов - не ваших, а тех, которые вы удерживаете у кого-то и перечисляете в бюджет (налога на прибыль, НДС)
🔹НДС, уплаченного при ввозе товаров
Непонятен подход к НДФЛ: он ведь тоже агентский и не должен входить в расчет, но в Приказе ФНС от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@ среднеотраслевая нагрузка рассчитана с учетом НДФЛ - попробуй их пойми.
Показатель 2:
Доходы по ОФР: от реализации и прочие (без НДС, акцизов), кроме доходов от участия в других организациях
(П 1 / П 2) * 100% - налоговая нагрузка
♦️Как обезопасить себя
На сайте налоговой существует сервис “Налоговый калькулятор” https://pb.nalog.ru/calculator.html
Сервис понятный и удобный, но !!! не учитывает НДФЛ.
Поэтому, как вариант, считайте оба показателя нагрузки - с НДФЛ и без (соломку стелим везде - как обычно).
Там увидим сравнение среднеотраслевых показателей с нами и самостоятельно оценим риски.
Само по себе отклонение, конечно, не является основанием для доначисления налогов, но если в течение ряда лет наш показатель будет стабильно низким, то, несомненно, привлечёт внимание ИФНС.
К нам могут либо просто прикопаться с вопросиками - тогда объясняем, почему так случилось.
Или, в самом трагичном случае, поставить в план проверки.
♦️Что может быть причиной низкой налоговой нагрузки (для оправдательных писем):
- много расходов на стадии стартапа, доходы скоро будут - сами ждем;
- непредвиденные расходы на ... ремонт оборудования, помещений, и т.д., при том, что доходы на обычном уровне;
- идеально будет подкрепить это приказами, документами, планами развития, прочей макулатурой, внушающей уважение)
Кроме того, есть показатели налоговой нагрузки по отдельным налогам:
♦️Налоговая нагрузка по НДС
Вычеты по НДС / Начисленный НДС *100
Важный показатель, привлекающий внимание налоговиков в случае его превышения 89%.
Кроме того, его сравнят со среднеотраслевым по итогу каждого квартала.
♦️ Налоговая нагрузка по налогу на прибыль
Налог на прибыль за год / все доходы по ОФР
Ну и, конечно, правильно рассчитанные налоги - залог душевного спокойствия бухгалтера.
А если вы - начинающий Главбух или бухгалтер или ранее не сталкивались с общей системой налогообложения, то хорошо бы подтянуть знания.
Практические навыки расчета и понимания всех налогов на ОСН (прибыль, НДС, имущественные, ПБУ 18), а так же составление полной бух.отчетности из 5 форм - все разбирается на курсе «Бухгалтерская отчетность и налоги на общей системе налогообложения».
#бухучет #налогообложение #осно #бухгалтер