С 2024 года по запросу клиентов-физлиц вам потребуется формировать и направлять в инспекцию сведения об оплате услуг, чтобы они могли упрощенно получить вычеты НДФЛ. ФНС для этого утвердила формы справок и предусмотрела электронные форматы (приказы от 08.11.2023 № ЕА-7-11/824, от 18.10.2023 № ЕД-7-11/755, № ЕД-7-11/756, от 12.10.2023№ БВ-7-11/735, № БВ-7-11/736, № БВ-7-11/737).
Составлять справки понадобится, если вы оказываете медицинские, образовательные, фитнес-услуги или заключаете договоры добровольного страхования, негосударственного пенсионного обеспечения. При этом на каждую оказанную услугу формировать справку не надо, ее выдают, только если клиент или его супруга (супруг) письменно вас об этом попросил (п. 3.1, 3.2 ст. 221.1 НК в ред. от 01.01.2024). Для каждого вида услуги форма справки своя.
В инспекцию потребуется направлять электронные сведения о стоимости услуг, если у вас есть техническая возможность. Если же таковой нет, выдавайте клиентам бумажные справки об оплате услуг. Каждая справка оформляется в двух экземплярах: один для клиента, а второй останется у вас.
На основании справок инспекторы будут предоставлять физлицам вычеты НДФЛ. Но если в результате камералки выяснится, что в справке вы указали недостоверные сведения, то грозит штраф — 20% от полученного клиентом вычета НДФЛ (п. 1 ст. 126.3 НК). Ответственности не будет, если уточнить документы до момента, когда ошибку найдут налоговики.