Самый детальный разбор. Всё, что вы хотели знать про ИИС-3, но стеснялись спросить 😉
На днях Госдумой в 3-м чтении наконец был принят долгожданный закон об ИИС типа 3. До этого поступающие сведения о новом типе индивидуального инвестиционного счета были обрывочными и иногда противоречащими друг другу.
С 1 января 2024 года открыть ИИС первых двух типов с минимальным сроком владения 3 года уже не получится. По итогу ИИС-3 останется единственным.
При этом владельцам ИИС, открытых до 1 января 2024 года, дают выбор:
- Продолжать использовать действующий ИИС на прежних условиях.
- Трансформировать свой счет в ИИС-3.
Теперь характеристики ИИС-3 наконец-то "устаканены" и узаконены, поэтому можно присмотреться к деталям и уяснить для себя плюсы и минусы нового варианта ИИС, который с 1 января 2024 года полностью вытеснит уже привычные нам ИИС типа А и ИИС типа Б.
Маленький спойлер: минусы, к сожалению, пока перевешивают.
Что останется неизменным?
В двух словах напомню, что ИИС (индивидуальный инвестиционный счет) - это особый тип брокерского счета, который граждане РФ могут открыть на своё имя у российского брокера.
Два самых принципиальных отличия ИИС от обычного БС заключаются в том, что:
- при инвестировании с использованием ИИС гражданин имеет право на получение определенных налоговых преференций;
- при использовании налоговой льготы средства с ИИС нельзя выводить в течение определенного периода времени, даже частично.
Т.е. через ИИС ещё с 2015 года государство стимулирует долгосрочные вложения граждан в фондовый рынок, приманивая их вкусной налоговой "морковкой". Взамен же требует, чтобы вложенные деньги оставались в системе не менее заранее оговорённого срока.
ИИС типа 3 обсуждался последние пару лет, концепция менялась и дополнялась. Вышеприведенные основные постулаты остались прежними, но ИИС-3 претерпел существенные изменения по сравнению с предыдущими типами.
Давайте их разберём.
Минимальный срок владения ИИС-3
Первое бросающееся в глаза отличие нового ИИС от действующих — увеличение минимального срока для сохранения льгот. Сначала он будет поднят с 3 до 5 лет, а потом каждый год будет плавно повышаться, пока не достигнет 10 лет. С переходным периодом, дабы люди "адаптировались" - прямо как в случае пенсионной реформы.
То есть, если открыть ИИС-3 в:
- 2024–2026 годах — закрыть можно будет через 5 лет;
- 2027 г. — через 6 лет;
- 2028 г.— через 7 лет;
- 2029 г.— через 8 лет;
- 2030 г. — через 9 лет;
- с 2031 г. и далее — только через 10 лет.
Досрочно снять деньги с ИИС-3 инвесторы смогут только для оплаты дорогостоящего лечения, следует из поправок в Налоговый кодекс, предложенных Минфином и согласованных Банком России, Минэкономразвития и Федеральной налоговой службой (ФНС).
«Был сделан вывод об отсутствии необходимости расширения списка особых жизненных ситуаций на данном этапе», — указано в документе.
При переводе старого типа ИИС в новый (ниже разберём, а стоит ли это делать), в срок владения ИИС-3 могут быть засчитаны не более трёх лет владения ИИС-1 или ИИС-2 до момента трансформации в новый тип счета.
Налоговые льготы для ИИС-3
Налоговый вычет станет комбинированным: можно будет возвращать часть уплаченного НДФЛ, а также освобождать от налога биржевой доход.
ИИС-3 фактически объединяет льготы двух предыдущих типов счетов. Инвестор сможет получать налоговый вычет с ежегодно вносимой на счет суммы, а затем закрыть ИИС и получить налоговый вычет с инвестиционного дохода. Главное для получения льгот — не закрыть счет раньше, чем закончится минимальный срок владения.
Но, конечно же, есть ограничения.
База для вычета с внесенных на счет денег ограничивается 400 тысячами рублей в год (как и сейчас).
Например, инвестор внес на счет:
- 200 тысяч рублей за отчетный год — он сможет вернуть 13% от этой суммы, или 26 тысяч рублей.
- 400 тысяч рублей за отчетный год — 52 тысячи рублей.
- Миллион рублей за отчетный год — база для расчета все равно 400 тысяч рублей, а значит, инвестор сможет получить не более 52 тысяч рублей.
Максимальный размер доходов, для которых будет действовать налоговый вычет по ИИС-3, оставит до 30 млн рублей. Это означает, что максимальный размер суммы НДФЛ, от уплаты которого освободят доходы инвестора с ИИС, составит 3,9 млн при ставке налога 13% или 4,5 млн при ставке 15% для доходов свыше 5 млн.
Налоговый негатив
Вместе с ИИС-3 нам объявили о целом ряде налоговых ужесточений, которые, если честно, делают саму концепцию ИИС куда менее привлекательной. Эти ограничения будут действовать с 2024 года для всех типов счетов, так что избежать их не получится уже никому.
1️⃣Отменена льгота по ЛДВ при переносе ценных бумаг с ИИС на обычный брокерский счет 😕
Больше нельзя, чтобы не платить налог при закрытии ИИС типа А, перевести бумаги на обычный брокерский счет. Налог в этом случае всё равно начислят:
«Налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, если эти ценные бумаги были учтены на индивидуальном инвестиционном счете налогоплательщика на дату их реализации (погашения) и (или) ранее этой даты.» - текст законопроекта.
2️⃣ЛДВ теперь распространяется только на ценные бумаги эмитентов из РФ и стран ЕАЭС 😕
Ранее никакого ограничения не было - бумаги США, Европы, Китая и т.п. подпадали под льготу.
Теперь даже депозитарные расписки эмитентов, которые зарегистрированы за пределами РФ и стран ЕАЭС, также не будут подпадать под ЛДВ (например, Глобалтранс в ОАЭ, Яндекс и Х5 в Нидерландах, Полиметалл теперь в Казахстане и т. п.) - п. 5 законопроекта.
3️⃣Теперь будет нельзя получить вычет по ИИС за год, в котором закрыли ИИС 😕
Раньше можно было закинуть деньги на ИИС в начале года, сразу закрыть его, а потом в следующем году получить налоговый вычет. Теперь так будет сделать нельзя, так как в условия получения вычета добавили оговорку, что получить его можно только за год открытия ИИС и любой другой полный год действия ИИС (то есть с 01 января по 31 декабря включительно).
Плюсы и минусы нового ИИС-3
А теперь давайте я компактно, чётко и по полочкам сведу в одном месте все значимые для инвестора позитивные и негативные аспекты ИИС-3.
Плюсы нового ИИС-3:
- Применение сразу двух налоговых льгот - на внесенные средства И на прибыль. Супер! Это действительно самый главный плюс нового типа ИИС.
- Можно будет открыть одновременно до трех ИИС-3, сейчас для одного человека допустим только один. Соответственно, налоговые льготы можно получать со всех счетов в рамках совокупного оговоренного лимита. При этом у физлица не должно быть действующего ИИС прежнего типа.
❗Но обращаю внимание - максимальная база для вычета всё равно остается прежней - не больше 400 тысяч рублей для ВСЕХ счетов в совокупности! Вернуть по 52 тыс. с каждого счета не получится😕 - До окончания минимального срока теоретически можно снять деньги и не потерять право на льготу - в случае попадания в "тяжелые жизненные обстоятельства". К ним относится оплата дорогостоящих видов лечения из перечня правительства. Сами по себе жизнь и инвестиции в России к тяжелым обстоятельствам не приравниваются.
- Владимир Путин предложил распространить механизм страхования банковских вкладов также и на ИИС. Максимальная сумма страхового покрытия может составлять 1,4 млн руб. Пока не совсем понятно, будет ли это предложение распространяться на все типы ИИС или только на вновь открываемые ИИС-3.
Скорее всего, получить страховку инвестор сможет, только если убытки на счете не связаны с собственными неверными инвестиционными решениями. Например, если деньгами завладели мошенники или потери связаны с действиями посредника-профучастника. Интересно, будет ли такая страховка распространяться на дефолты облигаций или на слив депозита в результате какой-нибудь адской допэмиссии по типу ОВК?
Минусы нового ИИС-3:
- Увеличивается до неприличных размеров срок, в течение которого надо держать средства без возможности их вывода. Сначала до 5 лет, а потом - поэтапно - до 10. Учитывая, что горизонт планирования у многих российских инвесторов не превышает нескольких месяцев, ИИС-3 будет отличным способом проверить свои нервы и заодно - стимулом вести более здоровый образ жизни.
- Дивиденды и купоны с ИИС-3 нельзя будет выводить на отдельный счет. Это жирнющий минус. Таким образом, на всё время действия ИИС-3 "морозятся" не только все внесенные средства, но и поступающий денежный поток, который можно было бы использовать для новых пополнений или просто тратить на жизнь. Фу такими быть! (Сид расстроен).
- Перечень активов, доступных для покупки на ИИС-3, ограничат. Ограничения в первую очередь коснутся иностранных акций. Пока окончательного списка нет. Впрочем, этот пункт можно при желании отнести и к положительным аспектам - я на покупках иностранных бумаг на свой ИИС в 2020-2022 годах сильно погорел:
Другие изменения:
Есть и другие изменения, которые нельзя отнести к однозначным плюсам или минусам. Но может быть, кому-то будет полезно о них узнать.
- ПИФы допустят к управлению. Новый закон позволит управляющим компаниям паевых инвестиционных фондов (УК ПИФ) открывать и вести ИИС третьего типа. УК сможет учитывать на таком счете инвестиционные паи открытых ПИФов под собственным управлением, а также деньги, передаваемые на оплату таких паев или полученные при их погашении.
- Будет снято ограничение на сумму ежегодных пополнений. Старые ИИСы можно было пополнять максимум на 1 миллион рублей в год. С введением ИИС-3 вам дадут возможность продать бабушкину трёхкомнатную квартиру на Тверской и заморозить хоть все 50 мильёнов на 5-10 лет одним махом.
🤔Что делать тем, у кого уже есть открытый ИИС старого типа?
К этой категории людей отношусь и я. И если до окончательного принятия всех поправок я ещё колебался - трансформировать ли мне свой переоткрытый в этом году ИИС в новый тип или пока подождать, то сейчас у меня сложилось четкое мнение на этот счет:
Ничего не делать и спокойно продолжать пользоваться изначальным "человеческим" ИИС текущего образца.
Благодаря этому, я сохраню:
- возможность при неблагоприятном стечении обстоятельств в любой момент закрыть свой ИИС и вывести деньги, пусть даже ценой потери налоговых льгот;
- возможность после истечения 3-хлетнего срока ИИС ещё раз спокойно оценить ситуацию и подумать, закрывать его или продолжать пользоваться (если конечно дадут);
- возможность и дальше получать купоны и дивиденды на отдельный счет, чтобы потом распоряжаться ими по своему усмотрению: захочу - реинвестирую снова, захочу - накуплю сочней с черникой (или без), захочу - пропью. И ничего мне за это не будет.
Отсутствие комбинированной налоговой льготы и возможности давать свои деньги УК в доверительное управление я как-нибудь переживу. А вот если почувствую, что мне тесно в рамках одного счета и захочу пощекотать себе нервы, то никто мне не помешает в будущем трансформировать "старый" ИИС в ИИС-3.
🤔Что делать тем, кто еще не открыл ИИС?
Я определённо советую открыть ИИС типа А (если у вас есть доходы, облагающиеся НДФЛ) или типа Б (если у вас нет таких доходов - вы самозанятый / ИП / временно безработный и т.п.). А точнее - просто открыть ИИС, поскольку изначально они абсолютно одинаковые и ничем не отличаются, и уже потом (при желании) выбрать тип интересующего вас вычета.
Успеть это сделать нужно до конца декабря 2023 года - т.е. в запасе ещё три недели. ИИС открывается абсолютно бесплатно, и торопиться вносить деньги на него совершенно необязательно, это дело добровольное.
Лайфхак: Если сейчас открыть ИИС старого типа и успеть пополнить его до конца года, то уже в январе можно подать на налоговый вычет со взноса (ИИС-1).
У какого брокера открывать ИИС? Здесь выбор за вами, у каждого брокера свои условия, свои тарифы, свои "плюшки" и "косяки". Планирую в ближайшем будущем сделать сравнительный обзор брокеров, клиентом которых я являюсь.
У меня ИИС открыт в банке ВТБ, причем это уже второй ИИС (первый ИИС типа А был открыт в 2019 году, прожил три с половиной года и был закрыт мной в апреле 2023). Ни в коем случае не реклама или рекомендация, просто лично меня брокерский сервис "синего" банка вполне устраивает. А, ну и ещё через него наиболее выгодно и удобно пользоваться такими инструментами парковки кэша, как фонд Ликвидность (LQDT) и однодневные облигации:
Поскольку мой текущий ИИС начал свой отсчет только в этом году, и вычетов по нему я ещё никаких не получал - технически пока неизвестно, это ИИС типа А или ИИС типа Б. Эдакий ИИС Шрёдингера 😄 Как только я получу свой первый вычет - он автоматически будет признан ИИСом типа А (ИИС-1).
Приглашаю в свой 👉 телеграм-канал 👈 Там публикуются основные посты в более удобном и сжатом виде.
❓А что вы думаете о перспективах ИИС-3? Делитесь в комментариях!
Ваши лайки и подписка - лучшая поддержка канала! 👍
Кстати, если у вас есть аккаунт в Тинькофф, можете подписаться на меня в Пульсе по нику Sid_the_Sloth: