Косяк заключается в том, что ваши отношения с самозанятыми могут счесть маскировкой трудовых отношений ради экономии на налогах и взносах за работников. Чтобы растолковать, что именно они считают нехорошим поведением, когда купец «переходит черту», ФНС даже выпустила письмо № АБ-4-20/13183@ от 16.09.2021, где привела признаки незаконных схем с самозанятыми.
Это им показалось мало – в ноябре, а раньше в августе мытари говорили о том, что запилят скоринговую систему, которая будет анализировать взаимодействие фирм с СМЗ и найдёт косячные компании. Впрочем, об этом они говорили и в прошлом году, и в позапрошлом... Где воз, сказать затруднительно. Но, видимо, укатился он недалеко.
Итак, как же всё будет?
Сначала купцу присылают предупреждение и если он не реагирует, то начинаются проверки и доначисления.
Как понять, что вы рискуете?
ФНС приводит в своей дацзыбао даёт признаки, которые могут указывать на подмену трудовых отношений с физиком:
- регистрация в качестве СМЗ — обязательна;
- за самозанятого режим работы (рабочий день, смену) устанавливает заказчик;
- самозанятый подчиняется руководителю внутри компании заказчика;
- самозанятый работает в офисе заказчика, на его объекте, выполняет работу инструментами и с помощью оборудования, принадлежащих заказчику;
- периодичность выплат самозанятому совпадает с выдачей зарплаты в организации.
В особой зоне риска самозанятые, которые работают только с одной компанией: шансы, что такая компания может быть его фактическим работодателем, в глазах налоговиков возрастают. Хотя закон прямо не запрещает сотрудничать только с одним юрлицом.
Что могут спросить?
Вот некоторые из возможных вопросов к самозанятому (допустим, вопросы ему задают о работе с ООО «Золотой Велес»):
- Вы самостоятельно зарегистрировались плательщиком НПД или по инициативе ООО «Золотой Велес»?
- Какие услуги (работы) вы оказывали ООО «Золотой Велес»? Вы делали их лично?
- Кто контролировал вашу работу, вы отчитывались кому-то в компании?
- Как вы заключали договор (в каком виде подписывали — на бумаге, электронно, с кем вели переговоры)?
- Каков был срок выполнения работ, срок оплаты по договору?
- Какой у вас график работы, кто обеспечивает безопасность на рабочем месте, предоставляет инструменты и т.п.?
- ООО «Золотой Велес» оплачивает вам телефон, интернет, приобретает для вас ПО?
- С какой регулярностью вы получаете вознаграждение? Каждый Месяц, дважды в месяц чаще или реже?
- От чего зависит сумма заработка?
- Если вы нарушите условия договора, какая ответственность предусмотрена за это? Могут ли вас оштрафовать за опоздание?
Мытари могут задавать и весьма коварные вопросы. Например – рассказать, как выглядит офис ООО «Золотой Велес», его руководителя или представителя, с которым заключался договор. Также часто задают вопрос является ли компания единственным источником дохода для самозанятого.
Как не допустить проблем с мытарями?
Коротко – о том, как избежать проблем:
- Оформляйте правильный тип договора. Это может быть один из типов ГПХ — договор подряда, оказания услуг и т.д. Самозанятый по закону не может быть посредником или агентом: это тоже важно.
- Не прописывайте в договоре личный характер выполнения работ. Если вам важно, чтобы работу делал лично СМЗ, то укажите в договоре, что исполнитель вправе привлекать помощников, но с письменного согласия заказчика (см. вопрос № 3 в Письме ФНС от 12.10.2020 № АБ-4-20/16632@).
- Заключайте договор ГПХ на конкретный срок. На неопределенный срок можно заключать трудовой договор.
- Сделайте акцент на процессе сдачи работ, после которого будет выплачиваться вознаграждение. Это одно из важнейших условий договора ГПХ.
Прочитали? Мне очень важна ваша поддержка. Поэтому, если материал понравился, поставьте, пожалуйста ПАЛЕЦ ВВЕРХ и подписывайтесь на "Камералкин",
а ещё вы можете подписаться на телеграм-канал "Камералкин".
Ну, а если вам нужна консультации и помощь с налогами, пишите в бота nalog_off
#лайфхак #налоговыесоветы #налоги #оптимизация