Как заполнить общие сведения в единой упрощенной декларации?
Единая упрощенная декларация состоит из двух страниц, причем:
- первую из них — заполняют юрлица и ИП;
- вторую — физлица, которые не являются ИП.
Алгоритм заполнения первого листа формы ЕУД для ИП и ООО незначительно различается. Рассмотрим порядок заполнения в таблице:
Поле
ООО
ИП
ИНН
В первых двух ячейках укажите "00" (например, "007825409291")
Заполняйте полностью
КПП
Заполняйте по регистрационным данным
Не заполняйте
Вид документа
В первичном отчете в первой ячейке пропишите значение "1", а во второй — поставьте прочерк. При подаче декларации с корректировкой в первой ячейке укажите значение "3", а во второй — номер корректировки по порядку (например 3/2, если это второе уточнение)
Отчетный год
"2023"
Наименование налогового органа и его код
Название ИФНС указывайте полностью (например, "Инспекция Федеральной налоговой службы № 27 по г. Москве"). Код налоговой можно узнать здесь
Полное наименование
Полное название организации в соответствии с уставными документами
Ф. И. О. полностью
ОКАТО
ОКАТО больше не применяется. В этом поле проставьте код ОКТМО (письмо ФНС России от 17.10.2013 № ЕД-4-3/18585). Узнать код ОКТМО вам поможет сервис Росстата
ОКВЭД
Код берется из Классификатора ОКВЭД
Далее, заполните строку 010. Алгоритм заполнения строки отличается и зависит от применяемой системы налогообложения.
Как подать единую (упрощенную) декларацию в ФНС, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, то получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Как заполнить строку 010 ЕУД при ОСНО?
В первой строке отображается информация об НДС, а во второй — о налоге на прибыль. Сведения отразите в следующем порядке:
Графа
Показатель
НДС
Налог на прибыль
1
Наименование декларации
«Налог на добавленную стоимость»
«Налог на прибыль организаций»
2
Номер главы НК РФ
"21"
"25"
3
Налоговый период
"3" — квартал
"0" — год (для отчетности за другие периоды в данном поле укажите значения "3" — I квартал, "6" — полугодие; "9" — 9 месяцев)
4
Номер квартала отчетного периода
"04" — IV квартал 2023 года (по другим периодам: "01"— I квартал, "02" — II квартал, "03" — III квартал)
Не заполняйте
Пример заполнения стр. 010 единой упрощенной декларации за 4 квартал 2023 года:
Налог на добавленную стоимость
21
3
04
Налог на прибыль организаций
25
0
-
ВНИМАНИЕ! ИП заполняют строку 010 только в отношении НДС и в том же порядке, как и организации. В отношении НДФЛ форма ЕУД не заполняется. По данному налогу ИП необходимо подать в инспекцию ФНС нулевую 3-НДФЛ. Организации нулевую 6-НДФЛ не сдают.
Как заполнить единую упрощенную декларацию при УСН?
УСН — специальный режим налогообложения, который, по общему правилу, заменяет НДС и налог на прибыль организаций. Следовательно, данные декларации при применении УСН сдавать не нужно. В отношении УСН декларации "упрощенцы" заполняют код строки 010 декларации ЕУД следующим образом:
- в гр. 1 — «Упрощенная система налогообложения»;
- в гр. 2 — «26.2»;
- в гр. 3 — «0», так как форма ЕУД подается только по итогам года;
- в гр. 4 — указывается прочерк.
Заполняем остальные строки
В строке «Номер контактного телефона налогоплательщика» укажите тот номер, по которому сотрудник ИФНС сможет с вами связаться в случае возникновения вопросов.
В строке «количество стр.» укажите значение «001». Поле о подтверждающих документах не заполняйте.
После заполнения отчета подпишите его у руководителя организации либо ИП, укажите их Ф. И. О. Если же подпись ставит представитель, то, помимо Ф. И. О., отобразите реквизиты доверенности. Поставьте печать, если она у вас есть.
Скачать образец заполнения декларации ЕУД за 4 квартал 2023 год можно здесь, а бланк — тут.
Итоги
Единая упрощенная декларация заменяет комплект нулевых деклараций, сдаваемых по итогам квартала или года. Как правило, в ней отображаются сведения по НДС и налогу на прибыль организации. ИП на ОСНО могут сдать ЕУД в отношении НДС. По НДФЛ нужно сдавать нулевой отчет 3-НДФЛ.