Проверьте, все ли доходы вы учли на упрощенке. К концу года сумма может стремиться к лимиту. Учитывайте выручку от реализации и внереализационные поступления. В таблице — поступления и доходы, которые учитывать не нужно. Доходы, о которых чаще всего забывают приводим далее:
1. Доходы от продажи валюты
Выручку в валюте нужно пересчитать в рубли и учесть в доходах по курсу ЦБ, который действовал на дату поступления денег (п. 3 ст. 346.18 НК). Но после того как однажды учли поступления в доходах, может возникнуть дополнительный доход от продажи этой же самой валюты. Если вы продали валюту по курсу выше того, что действовал на дату поступления денег, учтите доходы (письмо ФНС от 06.10.2023 № ЗГ-3-17/12982).
2. Комиссия посредника
В доходах отражайте всю сумму выручки, даже если деньги поступили на счет уже за вычетом вознаграждения комиссионера. Нельзя уменьшить сумму на плату за услуги посредника (письмо Минфина от 22.12.2020 № 03-11-11/112598).
3. Списанная кредиторка
Суммы кредиторки, которые вы списываете в связи с истечением срока давности или по другим причинам, нужно учесть в доходах. Сделать это нужно в периоде, когда возникли основания признать кредиторку безнадежной, либо на дату прощения долга. Если партнер ликвидировался или его исключили из ЕГРЮЛ, учтите доходы на дату записи в реестре (письмо Минфина от 07.02.2020 № 03-03-06/2/7955).
Если у вас остался невостребованный аванс, а компания-покупатель ликвидировалась, списанный долг по полученному авансу повторно включать в доходы не нужно. Вы уже учли поступившую сумму в доходах на дату, когда получили деньги от покупателя (письмо Минфина от 14.03.2016 № 03-11-06/2/14135).
4. Возмещение ущерба
Коллеги не всегда учитывают в доходах суммы возмещений, к примеру, от страховой компании или работника. Ведь деньги поступают в качестве компенсации за потерю, и дохода быть не должно. Но это ошибка (письмо Минфина от 12.05.2014 № 03-11-06/2/22114).
5. Компенсация судебных затрат
Компенсацию судебных расходов учитывайте в доходах на упрощенке, если суд обязал вашего оппонента компенсировать траты. Речь идет о расходах на госпошлину и услуги представителя. Причем порядок учета доходов не зависит от того, выступали вы в суде истцом или ответчиком (письма Минфина от 25.01.2022 № 03-11-06/2/4383, от 27.12.2019 № 03-11-11/102731).