Изменения НДФЛ 2024
Сроки подачи уведомления НДФЛ в 2024 году
С 2024 года вступает в силу новый порядок подачи уведомлений об удержанном НДФЛ в ИФНС.
По налогу, удержанному с 1 по 22 число текущего месяца, необходимо подать уведомление до 25-го числа текущего месяца.
По налогу, удержанному с 23 числа по последний день месяца, необходимо подать уведомление до 3 числа следующего месяца.
Сроки уплаты НДФЛ в 2024 году
Суммы налога, исчисленного за период с 1 по 22 число текущего месяца, необходимо перечислить по 28 число текущего месяца.
Суммы налога, исчисленного за период с 23 числа по конец текущего месяца, необходимо перечислить до 5 числа следующего месяца.
Налог, исчисленный с 23 по 31 декабря 2024 года необходимо перечислить не позднее последнего рабочего дня рабочего года.
Новая форма 6-НДФЛ 2024
Согласно Приказу ФНС России от 19.09.2023 № ЕД-7-11/649@ в 2024 году меняется форма 6-НДФЛ.
В разделе Iв строках 20 и 30 теперь необходимо будет указывать суммы НДФЛ, удержанные (возвращенный) с начала года, а не за квартал.
Расширяется детализации информации о возврате налога – добавляются 4 новых поля, которые соответствуют периодам перечисления налога в ИНФНС.
В разделе II количество физических лиц, получивших доход теперь указывается в начале раздела, а графы 111-113 и 141 исключены из формы отчета. Зато появляется новая графа «Налоговая база», строка 131. А также расшифровка удержанных и возвращенных сумм налога - строки 161-164 и 191-194, которые соответствуют каждому периоду перечисления налога.
Кроме того, добавляется графа для указания КБК. Перечень КБК также подлежит изменению, согласно Приказу Минфина от 28.08.2023 N 139н.
Скачать образец формы 6-НДФЛ с 2024 года.
Порядок расчета НДФЛ дистанционных работников
Госдума рассматривает законопроект, о порядке расчета НДФЛ сотрудникам-нерезидентам, работающим дистанционно из-за рубежа.
Согласно законопроекту ставки налога таким сотрудникам сохранятся в размере 13(15)%.
С 2025 года сохранение налоговой ставки 13 (15)% панируется применять к вознаграждениям за работы, выполняемые с использованием российских сетевых адресов, а также доменных имен в доменной зоне Российской Федерации.
Правила уплаты НДФЛ иностранцев
Согласно ст. 227.3 НК РФ вводится реестр иностранных работников в РФ. Теперь уплату НДФЛ необходимо будет производить ориентируясь не на дату получения патента, а на дату внесения записи в реестр иностранных работников. Сумму налога по прежнему может перечислить как налоговый агент, так и сам сотрудник.
Изменение вычетов НДФЛ 2024
Согласно законопроекту N 301966-8 увеличивается совокупный размер социальных вычетов до 150 тыс. руб. (включая расходы на медицину, обучение, НПФ).
Кроме того, увеличивается сумма вычета на очное обучение детей до 24 лет – до 110 тыс. руб.
Добавляется новый налоговый вычет – на долгосрочные сбережения. Максимальный размер вычета составит 400 тыс. руб. Вычет распространяется на:
· Пенсионные взносы в НПФ;
· Сберегательные взносы по договорам долгосрочных сбережений;
· Денежных средств, поступивших на ИИС с 2024 года.
Изменения учета страховых взносов 2024
Новая форма РСВ 2024
Согласно приказу ФНС России от 29 сентября 2023 г. № ЕА-7-11/696@ с 2024 года применяется новая форма РСВ. Форма будет действовать в том числе для подготовки и сдачи отчетности за 2023 год.
Основные изменения касаются подачи отчетности по сотрудникам-иностранцам. Расчеты по таким сотрудникам выделяются в отельные строки раздела 1, новый подраздела 4, а также новое приложение 5.
Кроме того, форма РСВ дополнена новыми кодами:
27 – для организаций, заключивших инвестиционные контракты в соответствии сост. 16 Федерального закона от 31.12.2014 № 488-ФЗ.
28- для участников свободной экономической зоны на территории ДНР, ЛНР, Херсонской и Запорожской областей.
Новая форма ЕФС-1 в 2024 году
В соответствии с проектом приказа СФР (ID 01/02/09-23/00141755) в 2024 году готовятся изменения формы ЕФС-1.
Необходимо будет указывать классификацию трудового договора:
· «0» — бессрочный договор по основному месту работы;
· «0.1» —срочный договор по основному месту работы, на срок до 6 месяцев;
· «0.2» — срочный трудовой договор по основному месту работы на срок более 6 месяцев;
· «1» — бессрочный договор с сотрудником, работающим по совместительству;
· «1.1» — договор с сотрудником, работающим по совместительству на срок до 6 месяцев;
· «1.2» — договор с сотрудником, работающим по совместительству на срок более 6 месяцев
Появляются новые коды договоров ГПХ и договоров авторского заказа, по которым уплачиваются взносы ФСС НС – ДГПХФЛНС и ДАВТФЛНС соответственно.
Для сотрудников, работающих дистанционно, добавляется код ДИСТ.
Для сотрудников, работающих неполный рабочий день, добавляется код НЕПД, а неполную рабочую неделю – код НЕПН.
Добавляется новое поле для сведений по сотрудникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком.
Добавляется поле «Работники, не включаемые в расчет среднесписочной численности», в которую попадают:
· Сотрудницы на больничном по беременности и родам или в отпуске по уходу за ребенком;
· Добровольцы и мобилизованные;
· Сотрудники, получающие образование;
Добавляется строка «Льготы» для организаций инвалидов.
Новый бланк ЕФС-1 см. здесь.
Размеры базы страховых взносов 2024
Размеры базы страховых взносов 2024 составит 2 225 000 согласно Постановлению Правительства от 10.11.2023 N 1884.
Сумма предела рассчитана исходя из среднемесячной зарплаты умноженной на 12 месяцев с применением коэффициента 2,3 в соответствии с п. 5.1 ст. 421 НК РФ.