С начала 2020 года иностранцы, занимающиеся самозанятостью в России, стали новой реальностью. Согласно статье 5 Федерального закона №422 от 27.11.2018, иностранные граждане из Белоруссии, Киргизии, Армении и Казахстана могут стать самозанятыми в РФ. Для этого они должны получить российский ИНН (индивидуальный номер налогоплательщика), который нельзя получить удаленно (необходима личная явка с докментами в любую инспекцию ФНС РФ для получения ИНН. После получения ИНН происходит регистрация на сайте ФНС или в мобильном приложении одного из российских банков, где у гражданина открыт счет. Самозанятые иностранцы в России имеют аналогичные права и обязанности, как и самозанятые россияне.
Существуют различные виды самозанятых иностранцев в РФ. Хотя все они пользуются одинаковыми правами, их права и обязанности могут зависеть от следующих факторов:
- Налоговый резидент: если иностранный гражданин является налоговым резидентом, то он обязан платить налог со всех своих доходов, полученных в любой стране мира (все мировые доходы), в стране, где он является налоговым резидентом. Хотя существуют соглашения об избежании двойного налогообложения, уплаченный налог в другой стране не может быть учтен при самозанятости, так как эти специальные налоговые режимы не покрываются соглашениями об избежании двойного налогообложения. Это новое явление, и пока в этой области нет правового регулирования.
- Место осуществления деятельности: это имеет значение, когда самозанятый иностранец работает удаленно через интернет и фактически находится на территории другой страны. Например, гражданин Беларуси может оформить самозанятость в России, но работать удаленно, находясь в Минске. В этом случае он обязан соблюдать законодательство Беларуси относительно регистрации как предприниматель или оформления самозанятости в Беларуси.
Ряд российских компаний в своей деятельности набирают "сотрудников" только со статусом самозанятого и не заключают трудовых или гражданско правовых договоров (договор подряда или договор оказания услуг), такая политика компаний как в отношении граждан РФ так и в отношении иностранцев. Это связано с упрощение их учёта, самозанятый сам за себя платит налоги. Поэтому если в некоторые компании иностранец может оформится на удалённую работу по договору подряда или трудовому договору, то в другие компании, где требуют оформление самозанятости нет.
Если иностранец работает удалённо по трудовому договору или договору подряда, то обязанность удержания налога возлагается на компанию (в ряде случаев НДФЛ по доходам удалённых иностранных работников не взыскивается). А уже сам работник в своей стране в зависимости от статуса налогового резидента (как правило пределяется нахождением более 183 дн. в стране) подаёт декларацию с возможностью зачёта НДФЛ удерданного в РФ.
Ответы на вопросы самозанятых иностранцев:
Вопрос 1. 07.11.2022 Здравствуйте! Я работаю удаленно в Беларуси на российскую компанию и получаю доход из-за рубежа (плачу за него налог). Хочу продолжить жить в Беларуси, но при этом оформить самозанятость в России, получать доход на российскую карту и платить с него налог в России. Нужно ли мне платить налоги в Беларуси?
Ответ 1. 07.11.2022 Вы можете оформить самозанятость в РФ, но так как ваше место осуществления деятельности находится в Беларуси, вам необходимо соблюдать законодательство Беларуси. Это означает, что вам нужно либо дополнительно к самозанятости в России оформить самозанятость в Беларуси (с ограниченным перечнем видов деятельности), либо открыть ИП в Беларуси. Единственным исключением является случай, когда вы работаете со статусом российского самозанятого только на одну российскую компанию. В этом случае вам не нужно оформлять самозанятость или ИП в Беларуси. В Беларуси вам придется подавать налоговую декларацию и платить 13% подоходного налога. Если вы работаете по трудовому договору, уплаченный налог в РФ можно учесть, но если вы работаете как самозанятый, то этого учесть нельзя.
Факт того, что деньги не будут переводиться в Беларусь и налоговая служба пока не знает о ваших доходах, не влияет на вашу обязанность уплачивать налоги в Беларуси.
Вопрос 2. Я устраиваюсь самозанятым в России и выполняю работы по написанию программного обеспечения. Компания оплачивает мне эту работу и перечисляет деньги. Я плачу налог в российский бюджет 6% от суммы, которую мне заплатили. Нужно ли мне также платить налоги в Беларуси?
Ответ 2. Если вы постоянно находитесь в Беларуси и являетесь ее налоговым резидентом, вам также необходимо представлять налоговую декларацию в Беларуси и платить 13% подоходного налога, без возможности учесть налог, уплаченный в России. Вы можете применять вычеты в Беларуси. Со временем, начиная с 2023 года, в Беларуси может быть введена новая форма самозанятости с уплатой налога на профессиональный доход, и в этом случае вам придется зарегистрироваться как самозанятый в Беларуси. Это связано с тем, что ваше место осуществления деятельности находится в Беларуси, и вы являетесь налоговым резидентом Беларуси.
Задайте вопрос в комментариях.