Значение КБК 18210501021011000110
Какой же налог скрывается за КБК 18210501021011000110? Согласно приказу Минфина от 17.05.2022 № 75н (в ред. приказа от 22.11.2022 № 177н), этот код обозначает упрощенную систему налогообложения (УСН), в нем закодирован УСН с объектом налогообложения «Доходы минус расходы». При этом нужно помнить, что КБК 18210501021011000110 используется и для обозначения начисленного налога с налогооблагаемой базы, и для минимального налога при превышении расходами доходов.
КБК состоит из 20 цифр и разбит на несколько групп. Каждая цифра в нем имеет свое значение. Например, первые 3 цифры (182) говорят о том, что платеж предназначен ИФНС, а следующая цифра (1) указывает на то, что облагаемой базой является доход организации. Согласно расшифровкам, КБК 18210501021011000110 говорит о том, что уплачивается налог в налоговую службу с доходов, уменьшенных на размер суммы расходов в федеральный бюджет РФ.
До 2023 года данный КБК использовался в следующих документах:
- платежных поручениях при перечислении УСН;
- декларации УСН.
При заполнении документов нужно быть внимательным. Если в 18210501021011000110 поменять десятую цифру на «1», то такой код будет обозначать УСН с объектом налогообложения «Доходы». КБК 18210501021011000110 используется всеми юридическими лицами, применяющими данный вид налогообложения, вне зависимости от местонахождения организации или ИП.
Какие КБК установлены для налогов, страховых взносов, сборов, пеней и штрафов по ним, подробно разъяснили эксперты «КонсультантПлюс». Если у вас нет доступа к справочно-правовой системе, получите пробный демодоступ и бесплатно переходите в Готовое решение.
Применение КБК 18210501021011000110
С введением налоговым кодексом изменений в налогообложение 2023 год является переходным. До конца этого года налоги модно перечислять в бюджет страны по правилам, действовавшим до введения изменений.
С 1 января 2024 года все налоги нужно будет перечислять только в составе ЕНП (единый налоговый платеж). В платежном поручении нужно будет указывать КБК этого налога.
Значение КБК 18210501021011000110 в 2024 году остается прежним. Меняется его использование. В будущем году данный КБК нужно будет указывать в следующих документах:
- уведомление об исчисленных налогах;
- декларация УСН;
- заявление о зачете положительного сальдо ЕНС (единый налоговый счет).
В 2023 году этот алгоритм используют организации и ИП, перешедшие с 1 января 2023 года на новую систему налогообложения с использованием уведомлений.
В связи с тем что все суммы, попадающие на ЕНС, обезличены, нужно подавать уведомления, на какой налог какую сумму распределить.
При заполнении уведомления нужно обращать внимание на 14-ю цифру КБК 18210501021011000110. В зависимости от ее значения налоговая служба спишет сам налог или пени:
- 1 – обозначает налог;
- 2 – пени;
- 3 – штраф.
Данное правило касается всех юридических лиц. Основной код КБК 18210501021011000110 применяется при перечислении аванса, текущего налога, перерасчета и недоимок.
Стоит отметить, что с 2024 года налоговая служба будет самостоятельно списывать суммы штрафов и пеней с ЕНС, если на нем есть положительное сальдо. Списываться финансовые санкции будут в последнюю очередь, после списания страховых взносов и основных налогов. Поэтому КБК, предназначенные для этих платежей, не будут востребованы. Для уплаты штрафов и пени достаточно будет пополнить ЕНС на нужную сумму, указав КБК 18201061201010000510.
КБК 18210501021011000110 в 2024 году
С 1 января 2024 года все платежи в бюджет можно будет осуществлять только через ЕНП. Другого варианта налоговый кодекс не предусматривает. Указывать код принадлежности суммы нужно будет в уведомлении и декларации. Распределение поступивших сумм на ЕНП будет осуществляться по ним.
Уведомление с суммой авансового платежа по УСН нужно подавать не позднее 25-го числа следующего месяца. Перечислить же указанную сумму нужно будет до 28-го числа. Если исчисленная сумма авансового платежа равна нулю, то уведомление подавать не нужно. Следует сообщить в налоговую службу о том, что уведомление по УСН за период подаваться не будет в связи с отсутствием налога к уплате. Делается это в произвольной письменной форме и отправляется в ИФНС с помощью ЭДО.
Если в уведомлении будет указан неправильный КБК, то перечисленные средства будут признаны как неуточненные и могут быть списаны налоговой службой на другой налог, согласно очередности налоговых обязательств. А по УСН с налогооблагаемой базой «Доходы, уменьшенные на сумму расходов» образуется недоимка. Это грозит организации или ИП штрафом в размере 20 % от неуплаченной суммы и пенями.
Итоги
Знание КБК поможет избежать неприятностей с ИФНС. Несмотря на то что сейчас широко развито автоматическое заполнение обязательных реквизитов в специализированных программах, бухгалтеру нужно проверять правильность их заполнения. В 2023 году КБК 18210501021011000110 используется как при заполнении платежных поручений при уплате налога по правилам, действовавшим до 2023 года. Начиная с января 2024 года данный код будет использоваться только в уведомлениях и декларациях по УСН.