«Мы с женой посчитали, у нас размер налога будет приблизительно одинаковый, если супруга продаст апартамент на режиме налогообложения УСН «доход - расход», или я на УСН «доход», поэтому она мне просто подарит, а я продам»...
Нет не просто! Пользуясь своей личной логикой налоговые вопросы не вывезешь.
Друзья, и снова на связи налоговый консультант в области налогообложения сделок купли-продажи недвижимости Елена Алещенко.
После выхода статьи о том, что перепродажа квартир - это бизнес, ко мне за частной консультацией обратилось более 30 инвесторов в недвижимость. Такая статистика говорит о том, что предприниматели в последнее время опасаются ужесточения налогового контроля и это оправданные страхи.
Поэтому планирую выпустить на эту тему еще несколько статей, основанных на моих практических консультациях. Так что обязательно подписывайтесь, чтобы не пропустить.
Но помните, статья это всего лишь описание общих возможных вариантов, а действительно решить проблему помогает только индивидуальный подход к вашей ситуации с учетом деталей и подводных камней.
Итак, начну сначала, на днях обратилась девушка, планирующая сделку по апартаменту, который она приобрела с целью дальнейшей перепродажи. Состоит в официальном браке, но согласно брачного договора, вся недвижимость, которая приобретается в браке принадлежит тому супругу, на чье имя приобретается объект.
Клиентка уже имеет основной бизнес - это косметология, под который использует патентную систему налогообложения и под новый вид деятельности, связанный с перепродажей объектов добавила упрощенный режим налогообложения «доход - расход».
Предприниматель категорически не хотела «слетать» с патента.
На консультации выяснилось, что супруг давно занимается инвестированием в недвижимость в статусе ИП с применением упрощенного режима налогообложение «доход»: какие-то объекты сдает, а какие-то перепродает. И предложил, как вариант, сделку дарения ему данного апартамента, чтобы исключить риски супруги по превышению патентного годового лимита.
На первый взгляд может показаться, что это отличный вариант, ведь в соответствии с законодательством, супруги являются членами семьи и по этой причине освобождаются от уплаты НДФЛ при получении подарков друг от друга.
Сам по себе факт наличия статуса ИП у супругов никак не ограничивает их право на совершение сделок дарения и не лишает их налоговой льготы в части НДФЛ у одариваемого физлица.
Однако, как обычно нюансы имеют огромное значение 👇
Если подаренная супругу ИП недвижимость будет использоваться им в предпринимательской деятельности, допустим сдаваться в аренду или будет продана, то в соответствии с законодательством, необходимо доход в виде безвозмездно полученного имущества, включить во внереализационные доходы ИП и заплатить налог в размере 6%.
Рассмотрим в цифрах данный случай: если жена ИП подарит мужу ИП апартамент рыночной стоимостью 40.000.000₽, который в свою очередь планирует использовать апартамент в своей коммерческой деятельности. То ему за такой подарок придется заплатить в бюджет 2.400.000₽ (40.000.000₽ х 6%), так как он на УСН «доходы» (6%).
Есть соответствующие письма Минфина по данной позиции, да и судебная практика складывается также в пользу налоговых органов.
Поэтому высокорискованный вариант дарения между супругами был забракован, но при этом нашли варианты, как снизить риски превышения лимита по доходам на патенте.
Напоминаю, если у вас только предстоит сделка или вы хотите оценить налоговые риски по уже свершившейся, то заказать консультацию можно здесь 👉 https://t.me/ndflconsult_admin