Несмотря на то, что счёт-фактура — документ, который оформляет продавец, покупателю необходимо удостовериться в том, что входящий документ заполнен корректно. Если допустить любую из пяти этих ошибок в счёте-фактуре, вам могут отказать в вычете по НДС. Поговорим об этих ошибках.
Эти ошибки просты и очевидны, но если документов много, ошибиться могут даже самые опытные бухгалтеры.
В наших предыдущих материалах мы уже рассмотрели, как предотвратить некоторые из этих ошибок с помощью решений от «1С», в этой статье мы также поделимся этими рецептами.
1. Ошибки при указании продавца или покупателя
При подготовке счетов-фактур часто допускаются ошибки в идентификационных данных сторон:
- наименовании,
- ИНН,
- КПП,
- адресе.
Именно по этим сведениям ФНС определяет контрагентов.
Реквизиты допустимо заполнять в строгом соответствии с документами (учредительными документами, выпиской из ЕГРЮЛ или ЕГРИП). Исключение – указание адреса (там возможны сокращения, замена строчных и прописных букв), главное – точно воспроизвести индекс.
Решение АРБИС: как исключить такие ошибки?
2. Ошибки, которые не позволяют определить товар
Вариантов указания товаров в документах множество. Один и тот же товар или услугу можно назвать совершенно разными способами и чётких требований к этим названиям нет. Но есть одно строгое правило: по такому описанию должно быть возможно точно определить товар (работу, услуги, права). Наименование товара — обязательный атрибут счёта-фактуры. Если он не заполнен или невозможно точно сказать, что именно продали или какую услугу оказали, покупатель утрачивает основание для принятия НДС к вычету.
3. Применение в счете-фактуре факсимиле
Использование оттиска подписи вместо живой, настоящей подписи при оформлении счетов-фактур не предусмотрено. Факсимиле в счёте-фактуре согласно Налоговому Кодексу – это ошибка, и она препятствует возмещению НДС.
Уделяйте внимание подписям на входящих счетах-фактурах. При выявлении факсимиле, обращайтесь к поставщику с требованием о замене документа и подписи в нём.
Решение АРБИС: как исключить такие ошибки?
4. Стоимость товаров и сумма НДС
Вам откажут в вычете по НДС, если в табличной части счёта-фактуры отсутствуют цены, количество, стоимость, сведения о валюте. Это же случится при арифметических ошибках.
Вот три примера таких ошибок:
- стоимость товаров (услуг, работ) из графы 5 не соответствует количеству товара, умноженному на стоимость единицы;
- сумма НДС из графы 8 не равняется произведению стоимости товаров и ставки налога (из графы 7);
- итоговая стоимость каждой позиции, отражённая в графе 9 не соответствует сумме граф 5 и 8.
5. Ошибочная налоговая ставка
Мы привыкли к ставке НДС в 20% Поэтому часто забываем, что для разных категорий товара установлены разные ставки НДС: например, для продовольственных, детских, медицинских товаров, прессы – ставка 10%, для международных грузоперевозок и экспортных товаров – 0%.
Если в счёте-фактуре на «льготные товары и услуги» указана ставка 20%, то это ошибка, и в налоговом вычете покупателю могут отказать.
Решение АРБИС: как исключить такие ошибки?
* * *
Хотите знать больше?
Свяжитесь со своим менеджером в АРБИС. Звоните нам по телефону +7 (8182) 60-38-41, пишите по электронной почте office@arbis29.ru или заходите на наш сайт arbis29.ru.