Каждый налогоплательщик сталкивается с процедурой камеральной налоговой проверки, особенно когда речь идет о расчете 6-НДФЛ. Определение того, как долго продлится этот процесс, является ключевым вопросом для предпринимателей и физических лиц. Давайте рассмотрим основные аспекты длительности проверки, контрольных соотношений, возможных ошибок и последствий нарушений.
Три месяца и точка
Расчет по форме 6-НДФЛ занимает 3 месяца с момента его предоставления. И этот срок не подлежит продлению или приостановке в силу отсутствия соответствующих оснований в НК. По прошествии трех месяцев проверка считается завершенной.
Ключ к правильному расчету
Расчет 6-НДФЛ подвергается проверке по контрольным соотношениям, представляющим собой специальные цифры для анализа. Проверяются аспекты, включая:
- Показатели в разных строках 6-НДФЛ.
- Соотношение показателей строк расчета со справками о доходах.
- Сопоставление данных из расчета 6-НДФЛ с уведомлениями о вычетах по НДФЛ.
- Сравнение сведений из 6-НДФЛ и расчета по страховым взносам.
- Анализ средней зарплаты, МРОТ.
Возможные ошибки и их последствия
Если расчет 6-НДФЛ прошел данную проверку без обнаружения каких-либо ошибок, то инспекторы не имеют права требовать дополнительные документы. И проверка продолжается только с учетом тех документов, которые уже есть у инспекторов. Однако при выявлении ошибок предпринимаются следующие шаги:
- Запрос пояснений или уточненного расчета в случае выявления несоответствий.
- Возможность предоставить налоговому агенту дополнительные документы для подтверждения правильности данных в расчете.
Нарушения и штрафы: Что ждет налогоплательщика
Если обнаруживается неудержанный или неперечисленный НДФЛ, то предусмотрены штрафы. Нарушения могут включать:
- Штраф за просрочку предоставления расчета (до 1 000 рублей за каждый месяц просрочки).
- Возможность приостановления операций по банковским счетам после истечения 20 рабочих дней с момента нарушения.
- Возможные штрафы для ответственного сотрудника компании (300-500 рублей).
- Штраф за неверную форму предоставления расчёт в размере 200 рублей. Если расчет 6-НДФЛ был предоставлен в бумажном виде, в то время как компания должна была предоставить его в электронном. В бумажном формате расчет могу предоставлять только компании, у кого количество сотрудников не превышает 10 человек.
- Штраф за недостоверные сведения в размере 500 рублей.
Недостоверные сведения включают некорректные данные в расчете, такие, как ошибочные реквизиты, неточности в персональных данных, кодах доходов и вычетов. Если такие ошибки не повлияли на уплату НДФЛ, штраф может быть снижен. Тут можно и совсем избежать штрафа, но для этого нужно самим исправить недочеты в расчете и направить их в налоговую. Главное сделать это надо до того момента, как налоговая найдет эти нарушения сама.
Материалы налоговой проверки и обжалование
При обнаружении нарушений составляют акт камеральной налоговой проверки на его составление отводится 10 рабочих дней. Затем его направляют налоговому агенту в течение 5 рабочих дней.
После получения акта налогоплательщик имеет право предъявить возражения. Итоговое решение выносится только после изучения всех документов и возражений. После этого обжаловать решение можно сначала в вышестоящем налоговом органе, а затем в суде.
Важно помнить, что предварительное досудебное обжалование является обязательным этапом процесса обжалования решения. Соблюдение всех установленных процедур может существенно повлиять на результат иска.