При возврате товаров в розничной торговле сумма НДС, которая была уплачена при реализации товара, подлежит налоговому вычету в полном объеме, то есть должна быть отражена в Книге покупок (п. 5 ст. 171 НК РФ, п. 4. ст. 172 НК РФ).
Для корректного отражения данного возврата в Бухгалтерии предприятия 3.0 необходимо сначала отразить возврат в документе «Отчет комиссионера о розничных продажах». На вкладке «Возврат» указывается информация о возвращенном товаре, а также выбирается документ реализации, по которому происходит возврат. Здесь возможно несколько вариантов:
- Если это другой Отчет комиссионера и по нему уже была сформирована «Сводная справка по розничным продажам»
В данном случае на основании корректируемой сводной справки о розничных продажах создается «Корректировочная справка по розничным продажам». В поле «К справке» будет указана корректируемая справка, далее при нажатии кнопки «Заполнить» программа подтянет Отчет комиссионера, в котором отражен возврат. Также данные документ можно включить вручную по ссылке «Изменить». Сумма в данной справке заполнится автоматически и будет соответствовать возврату:
В книге покупок как номер и дата счета-фактуры продавца будут указываться дата и номер Отчет комиссионера, по которому идет возврат. А как номер и дата корректировочного счета-фактуры продавца будут указываться данные по Корректировочной справке по розничным продажам.
- Если возврат происходит по тому же Отчету комиссионера или еще не была сформирована сводная справка по розничным продажам, то в книге покупок данный возврат отражаться не будет. По окончании месяца или квартала при формировании Сводной справки по розничным продажам сумма НДС по продаже будет отражаться без учета возврата в Книге продаж. Для этого на вкладке «Возвраты» в Отчете комиссионера о розничных продажах необходимо оставить знак «<…>» в поле «Документ реализации».