Интересный вопрос прозвучал на консультации. Девушка поинтересовалась, есть ли смысл регистрировать статус самозанятой, если можно “по-тихому работать неофициально” (цитата почти дословная). Разбираем детали применительно к подработкам, серой зарплате и донатам от пользователей.
Про серую зарплату
Разберем несколько примеров. Первый и самый частый — серая зарплата. Работник получает условный минимальный доход, с него идет уплата НДФЛ. Остальная часть передается в конверте. Как правило, пока конверт вручается стабильно, обе стороны все устраивает.
Какие риски?
Допустим, наш работник попал под сокращение. Работодатель обязан сделать выплату выходного пособия (до 3 месячных заработков). Тут велик соблазн рассчитать по официальной части, не учитывая ту часть зарплаты, которую сотрудник получал в конверте.
С точки зрения законов основные риски на работодателе, но и работника могут привлечь к ответственности. По идее, серая часть зарплаты также подлежит декларированию (в рамках 3НДФЛ), неподача сведений о дополнительных доходах в этом случае карается штрафом и весьма значительным. В случае длительной неуплаты налогов наступает также административная и уголовная ответственность, в зависимости от состава преступления.
Самозанятость против недекларируемых доходов
Второй пример — самозанятость. Допустим, человек работает официально в магазине, а в свободное от работы время пишет статьи на заказ. В идеале, доход от статей также должен декларироваться. Например, если человек оформил дополнительно самозанятость (можно сочетать с официальным трудоустройством) и выбивает чеки за определенный объем услуг, то вопросов к нему со стороны налоговой не возникнет.
Поддержка от пользователей (донаты)
Третий пример — донаты. Не будем рассматривать громкие дела блогеров. Сосредоточимся на теории.
Когда платить налог с донатов не нужно?
Если перечисление денег не подразумевало встречное обязательство. Допустим, вы пишите замечательные статьи про котов. Публикуете в открытом доступе и не запрещаете пользователям перечислять вам деньги. Кто хочет — пожалуйста, перечисляйте. В этой ситуации действие добровольное и не является оплатой за услуги, т.к. вам перечислили деньги просто из желания поддержки или благодарности.
Когда налог платить придется?
Другой случай, если блогер или автор обещает выполнить действие. Например, записать видеоклип с участием десятка котов специально для подписчика, который перечислит ему определенную сумму. С точки зрения налоговой — это уже оказание услуг и налог с такого дохода должен быть уплачен.
Нюансов по этой части много и, пожалуй, они достойны для разбора в отдельной статье. Пока еще один пример.
Автор, который пишет статьи про котов, зарегистрирован в качестве ИП. Другое юридическое лицо хочет сделать ему подарок и перечислить 10 000 рублей. Речь не идет о рекламе, возможно, гендиректор — просто поклонник котов и зачитывает мотивационные статьи про пушистых на собраниях. Но такие детали учитываться не будут. Автору, который является ИП, придется заплатить налог с 10 000 рублей.
О последствиях, нюансах рекламного размещения и даже написания развернутых отзывах в сети мы поговорим в следующих статьях. Сейчас в качестве заключения — важный вывод.
Финансовые вопросы не терпят небрежности. Любая попытка работать неофициально или скрывать доход сопряжена с рисками и может привести к значительно большим расходам в будущем.
Поэтому главный ответ на вопрос: зачем работать официально и платить налоги, будет звучать так, чтобы чувствовать себя спокойно и быть уверенным в том, что со стороны контролирующих органов к вам претензий не возникнет.