- приплыли... последователи Сальвадора Дали - рисуют портреты наших компаний.
Инспекторы составляют портреты компаний, которые имеют крупную недоимку перед бюджетом и практикуют схемы ухода от налогов, если работает преимущественно по госконтрактам, зарплата сотрудников ниже среднеотраслевой или же руководитель позволяет брать крупные суммы под отчет.
Такие компании становятся натурщиками для Налоговых художников.
Это - такое у них творчество.
Суть их творчества - не нести прекрасное в массы, а, наоборот, отбирать его у масс: получить с компании недоимку и выявить налоговые схемы.
Для этого и составляется Цифровой портрет.
Который являет по сути своей набор информации, собранной с помощью ИИ, который работает на ФНС за наши деньги.
Внедрили программы сбора информации по банковским операциям, по кассовым операциям, по товарному обороту, по работникам, по регистрации имущества, по передвижению и местонахождению сотрудников и владельцев компаний. Собирают сведения из всех доступных налоговикам источников. Например, показатели бизнеса инспекторы берут из автоматизированных систем службы, данные о движениях по счетам — в банках, а компромат ищут, в частности, по публикациям в СМИ.
Причем, у самой компании какие-либо сведения не запрашивают. И мы даже не узнаем о том, что наша компания попала в разработку и контролеры рисуют ее цифровой портрет.
Разработали и внедрили - за наши деньги, собранные с нас в виде налогов, пеней и штрафов.
Чтобы за нами же и подглядывать, чтобы еще больше собирать с нас помимо добровольных налогов, еще и принудительные недоимки.
А, чтобы увеличить принудительный оборот - нужно больше денег затратить на программы по сбору и аналитике вышеупомянутых данных.
Замкнутый круг: для увеличения сбора данных - нужно больше денег. А, чтобы получить больше денег, нужно постоянно совершенствовать ИИ, на который нужно, также, больше денег.
Год назад ФНС создала
"Хранилище информации о нерегистрируемых активах налогоплательщиков".
В хранилище попадают данные о компаниях с недоимкой свыше 10 млн руб.
Сейчас система работает в тестовом режиме, но компании уже становятся «натурщиками» для портретов налоговиков. Пока ФНС отобрала 27 организаций, на которых тестирует портреты. Все эти компании либо уже должны бюджету более 10 млн руб., либо у них планируются доначисления по выездной на такие суммы.
Система анализирует все доступные варианты взыскания долгов и взаимодействия с должниками. Программа видит взаимозависимость, это помогает контролерам оспаривать сделки и привлекать к субсидиарке бенефициаров.
В портрет компании входят данные
об активах и долгах,
судебных спорах,
связях с другими организациями
по расчету доли вычетов компании и ее поставщиков,
по динамике поступлений НДФЛ и выручки по ККТ,
по показателям деловой активности ( рентабельность, платежеспособность, соотношение дебиторки и кредиторки),
по имуществу компании (и не только недвижимость и транспорт),
по сведениям, полученным в ходе осмотров и допросов,
о потенциальных банкротах с предполагаемой суммой доначислений более 50 млн.руб. в регионах и 100млн.руб. в Москве, Московской области и Питере (письмо ФНС от 01.11.2022 № КЧ-4-8/14744@).
Примеры схем, которые видно из цифрового досье, предоставленные системой "Главбух":
Схема 1. Обнал через «транзитки». Компания заключает фиктивную сделку, чтобы получить неучтенную наличность. При этом у контрагента нет ресурсов, чтобы выполнить обязательства.
Налоговики ищут разрывы в цепочках поставок и проверяют суммы сделок. Обнал подозревают в сделках на сумму более 1 млн.руб., если на них приходится более 5 % вычетов НДС. В таком случае проверяют контрагента. Схему видят, если поставщик:
- не может подтвердить более половины вычетов НДС;
- не имеет имущества и отражает в отчетности штат до трех человек включительно;
- заявляет долю вычетов НДС более 95%;
- ведет финансовую деятельность менее полугода.
Если все маркеры сработали, схема подтвердится. Если сработал один, инспекторы обратятся к вспомогательному критерию — недостоверность данных в реестре. Если, например, у контрагента с долей вычетов 95% есть еще и "метка" об адресе, компанию наверняка обвинят в обнале. В таком случае налоговики считают, что 80% от суммы сделки с "транзиткой" обналичили.
Схема 2. Приобретение налички. Компания фиктивно приобретает товар у продавца, у которого много свободной неучтенной налички. На самом деле товар не отгружают, но вместо него покупателю предоставляют наличку. Неучтенные деньги расходуют на серую зарплату, откаты, личные нужды руководства. Отличие от предыдущей схемы в том, что в данном случае продавец не "транзитка", а реально действующая компания, признаков однодневки у нее нет.
Налоговики подозревают схему с приобретением налички при условиях:
- более 70 % выручки составляет выручка по госконтрактам;
- зарплата более 30 % сотрудников ниже среднеотраслевой;
- среднесписочная — менее 100 человек, а средняя выручка на сотрудника — более 10 млн.руб.;
- в книге продаж отражена покупка металлолома на сумму более 50 млн.руб.;
- стоимость приобретенного имущества превышает доход бенефициара.
Если хотя бы один опасный признак есть, инспекторы смотрят на контрагента по сделке. Подозрения возникнут, если компания заявила по контрагенту более 20 % всех вычетов НДС. Претензий не избежать, если сделка не характерна для контрагента.
Схема 3. Обналичка своими силами. Компания под разными предлогами выводит деньги со своего расчетного счета. Например, снимает наличку, выдает под отчет или невозвратные займы "физикам", направляет деньги на зарплату в размере, превышающем реальный, платит посторонним "физикам" и т. д. При этом сумма подозрительных операций превышает 5 млн.руб.
Компания попадает в разработку, если у нее не подтверждено более 5 % вычетов НДС и при этом товарно-денежный поток отклоняется более? чем на 20%. То есть? стоимость приобретенных товаров в действительности на 20% и более ниже, чем оплатила компания. В таком случае? инспекторы проверяют банковские счета организации. Например, контролеры видят обналичку, если с 2021 года сумма выданных сотрудникам подотчетных превысила 5 млн.руб. и эта сумма составляет не менее 35% от оборота организации или более 1% активов баланса.
Схема 4. Вывод денег через аффилированных и финансово зависимых лиц. Компания переводит деньги зависимой организации по липовым основаниям. Далее деньги обналичивают через "технички", офшоры, с помощью подотчетных, безвозмездных займов и т. д.
В разработку попадают компании, которые совершают сделки с взаимозависимыми организациями. Налоговики видят махинации, например, если организация выдала «дружественной» компании заем 10 млн.руб. и эта сумма превышает 25% от общего оборота организации. Также опасно, если 20% перечислений компании на спецрежиме приходится на одного контрагента и общая сумма превышает 25 млн.руб. Тогда, инспекторы дополнительно проверяют счета и видят обнал, если 70% от всех поступлений контрагенту — это деньги от спецрежимника.
Схема 5. Вывод через "свои" компании. Организации обналичивают средства через торговые дома и "карманный" аутсорсинг. В первом случае компания реализует товар по заниженной цене, а контрагент продает его по реальной стоимости. Во втором - с аутсорсерами расплачиваются по завышенным тарифам. В обоих случаях возникает неучтенная выручка, которую выводят через транзитные звенья, офшоры, продажу выручки.
ФНС обращает внимание на отношения с контрагентом, если компания тратит на сделки с ним от 20 млн.руб. в квартал и это составляет более 20% от общего объема реализации. Если доля вычетов НДС у партнера более 70%, инспекторы точно инициируют дополнительную проверку.
Например, если инспекторы подозревают вывод через "транзитных" контрагентов, они запросят у компании дополнительную информацию, чтобы подтвердить или опровергнуть гипотезу, это следует из регламента налоговиков. Поэтому, если вам пришел запрос, не стоит его игнорировать. Представьте доказательства, что сделки реальные. Тогда, инспекторы не станут их оспаривать, пытаться взыскать долги компании с зависимых контрагентов или руководителей.
Но, конечно, даже, если опровергнете схему по выводу активов, недоимку организации не простят.
Налоговики продолжат искать, откуда взыскать долг, например, за счет имущества.
-----------
Материал подготовлен с помощью материалов СПС "Главбух"