Небольшой обзор эксперта Mind Money Романа Жаткина по ситуации с евробондами.
Еврооблигация — ценная бумага - международные долговые обязательства, выпускаемые заёмщиками (международными организациями, правительствами, крупными корпорациями) заинтересованными в получении денежных средств на длительный срок 1-40 лет, при получении долгосрочного займа на европейском финансовом рынке в какой-либо евровалюте.
Если вы вложились в еврооблигации, помните что с полученного дохода взимается НДФЛ. Налогообложению подлежит и купонный доход, и доход от разницы при покупке💹 и продаже💲.
⚜Налоговым резидентам РФ начисляется НДФЛ в размере 13 % (15% при доходах более 5 млн руб.) от размера дохода. Но в случае, когда владелец держал еврооблигацию свыше 3 лет, полагается налоговый вычет (ст. 219.1 НК РФ). Правда при условии, что данная бумага обращается на организованном рынке ценных бумаг.
Валютная переоценка
Если это актив в иностранной валюте, размер налога зависит не только от роста стоимости бумаги, но и от колебаний валютного курса. Пересчитываем в рубли по курсу ЦБ РФ на даты сделки покупки/продажи
Если это еврооблигации Минфина РФ налог рассчитывается иначе. Согласно абз. 22 п. 13 ст. 214.1 НК РФ, применяется курс ЦБ РФ на дату реализации или погашения.
Пример 1.
Инвестор приобрел корпоративную еврооблигацию за $95 000 и продал за $99 000. На момент расчетов по сделке покупки курс был 75 рублей, а курс в дату продажи поднялся до 85 рублей:
Сумма налога составит: (85 × 99 000 - 75 × 95 000) × 13 % = 167 700 рублей.
Пример 2.
Если же вместо корпоративной еврооблигации инвестор купил бы евробонд Минфина РФ, то расчет будет иной: Финансовый результат составляет: (85 × 99 000 - 85 × 95 000) × 13 % = 44 200 рублей.
Также стал актуальным вопрос налогообложения при получении замещающих облигаций вместо еврооблигаций.
Здесь доход возникает только при погашении или продаже самой замещающей облигации. А факт замены еврооблигации на замещающую облигацию не является ее реализацией.
При этом затраты при приобретении замещаемой еврооблигации будут учитываться при продаже замещающей ее облигации. Если вы покупали еврооблигацию у иностранного брокера, не забудьте предоставить в этом случае брокерские отчеты от иностранного брокера, начиная с даты приобретения данных бумаг.
Больше информации как сохранить свои деньги или приумножить - можете найти в наших обзорах телеграм-канала Mind Money: аналитика, отзывы и эксклюзивы!