Налог на вклады: как рассчитывается и что может измениться после 15 декабря 2023 года

Какие вклады облагаются налогом и что может измениться, РИАМО рассказала менеджер продукта «Вклады» финансового маркетплейса «Сравни» Мария Татаринцева.

После повышения ключевой ставки 27 октября ЦБ с 13% до 15% все вклады от 1,6 млн рублей стали облагаться НДФЛ, он начисляется на проценты с депозитов.

По данным «Сравни», средняя сумма россиян по вкладам составляет 1,1-1,2 млн рублей в одном банке. Но это не означает, что все эти вкладчики не заплатят налог. Почему? В настоящее время действует лимит по страхованию вкладов АСВ – 1,4 миллионов рублей. Поэтому вкладчики стараются распределить деньги по разным банкам в пределах защищенного лимита. Но налог взимается вне зависимости от того, в одном банке размещен большой вклад, либо он разбит на несколько небольших и в разных банках.

Налогом облагаются не сами вклады, а процентный доход по ним. Накопительные счета в том числе. Поэтому при расчете базы надо учитывать, что все проценты будут суммироваться со всех сумм во всех банках и с них рассчитают налог.

Также существует вероятность, что 15 декабря еще раз повысят ключевую ставку, тогда планка по налогу поднимется еще немного.

Таким образом, резюмируя все вышесказанное необходимо обратить внимание на следующие параметры:

1. Облагается налогом процентный доход, полученный по всем вкладам, кроме вкладов со ставкой 1% и меньше.
2. Доходы по вкладам, полученные в 2022 году, налогом не облагались, вступление соответствующего закона в силу было отложено.
3. Если ключевая ставка Банка России будет увеличена (последнее заседание совета директоров состоится 15 декабря 2023 года), это увеличит не облагаемую налогом сумму процентов, полученных по вкладам в 2023 году.
4. Налогом облагается разница между суммой полученных в течение календарного года процентов и суммой процентов, рассчитанной как произведение 1 млн руб. и максимального значения ключевой ставки Банка России из действовавших по состоянию на первое число каждого месяца в течение указанного календарного года. По состоянию на сегодня не облагаемая сумма составляет 150 тысяч руб. То есть налогом НДФЛ облагается сумма полученных процентов, превышающая 150 тысяч рублей – для 2023 года, при условии, что ЦБ не поднимет ключевую ставку еще раз.
5. Процентные доходы по вкладам в иностранных банках облагаются НДФЛ в полном объеме.