Когда сотрудник имеет право взять отпуск? Как рассчитать отпускные и когда их выплатить? Какие новшества есть при расчете отпускных в 2023 году? Ответим на эти и другие вопросы.
Напомним, в общем, случае сотруднику на трудовом договоре положены 28 дней оплачиваемого отпуска в году (гл. 19 ТК РФ). Их можно разбить на части или взять целиком.
Если сотрудник работает в штате год и больше, отпуск можно взять в любое время. После трудоустройства на новое место уйти в первый отпуск можно через полгода постоянной работы. Получить отпуск раньше полугода можно по договоренности с работодателем. А вот откладывать отпуск больше двух лет нельзя, это грубо нарушает правила организации труда. Выдать компенсацию за отпуск вместо очередного отпуска тоже не получится.
Некоторым работникам положены дополнительные ежегодные оплачиваемые отпуска (ст. 116 ТК РФ):
- при ненормированном рабочем дне;
- при опасных и вредных производствах;
- при работах особого характера;
- при работе на территориях Крайнего Севера и других районах, где установлены процентные надбавки к заработной плате.
Чтобы рассчитать отпускные, нужно выполнить несколько действий, перечислим их по порядку.
Прежде всего нужно рассчитать средний заработок. Для этого учитываются все виды выплат у работодателя:
ü зарплата, начисленная по тарифам или окладу за отработанное время;
ü сдельная зарплата;
ü зарплата в процентах от выручки компании или комиссионное вознаграждение;
ü зарплата в неденежной форме и пр.;
ü премии, выплаченные за труд, в том числе премия по итогам квартала или года, за выслугу лет (особенности по премиям перечислены в п. 15 Постановления № 922).
Виды выплат, по которым рассчитывается средний заработок, должны быть перечислены во внутренних документах компании. Не входят в совокупный заработок для расчета отпускных: Пособия по временной нетрудоспособности, по беременности, материальная помощь, возмещение за обеды и командировочные.
Для расчета среднего заработка в расчетный период включаем 12 календарных месяцев перед месяцем отпуска. Здесь месяц — это период с 1 по 30 или 31 число (или 28 / 29 в феврале). Например, сотрудник берет отпуск в ноябре 2023, тогда расчетный период — это промежуток с 1 ноября 2022 по 31 октября 2023.
Из расчетного периода исключают некоторые промежутки и деньги, начисленные в это время:
- пребывание на больничном или в отпуске по беременности и родам;
- простой по вине компании или по причинам, которые не вызваны виной работодателя или работника;
- забастовка, в которой работник не участвовал, но не мог из-за нее трудиться;
- оплачиваемые выходные, которые работник получал дополнительно для ухода за детьми-инвалидами или взрослыми инвалидами с детства;
- другие случаи освобождения от работы с сохранением или без сохранения зарплаты согласно законам РФ.
Строго говоря, в расчет среднего заработка идут только те дни или часы, когда сотрудник находился на работе согласно графику и выполнял свои обязанности.
Теперь рассчитаем средний дневной заработок. Если в расчетный период сотрудник не был в отпуске, на больничном, и не брал отгулы, то формула для расчета зарплаты простая. В ней используется значение 29,3 — это среднее количество дней в месяце:
Среднедневной заработок = Совокупный доход / 12 × 29,3
Если же в расчетном периоде были исключаемые дни и часы или сотрудник работал меньше года, тогда формула для расчета меняется. Сначала нужно определить, какие месяцы сотрудник отработал полностью и посчитать количество дней в них:
Дни в полных месяцах = Количество месяцев × 29,3
После этого рассчитывают, сколько рабочих дней в каждом месяце, отработанном не полностью. Не нужно считать отдельные дни по календарю, вместо этого применяют формулу:
Отработанные дни в месяце = (Календарные дни в месяце — Исключенные дни) × 29,3 / Календарные дни месяца
Затем складывают все суммы и получают количество отработанных дней в расчетном периоде. Теперь можно вычислить средний дневной заработок по формуле:
Среднедневной заработок = Сумма выплат в расчетном периоде / Календарные отработанные дни в расчетном периоде.
Отпускные сотруднику нужно перечислить, минимум, за три календарных дня до отпуска (ч. 9 ст. 136 ТК РФ). Например, если сотрудник идет в отпуск с понедельника, то деньги нужно выплатить не позднее предшествующего четверга. Если такой день приходится на выходной или праздник, деньги нужно перевести в ближайший предшествующий рабочий день.
При начислении с отпускных нужно удержать НДФЛ: для резидентов 13%, для нерезидентов 30%.
С 2023 года перечислять налог нужно на единый налоговый счет. 28 числа текущего месяца перечисляем НДФЛ с выплат, которые делали с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего. 25 числа текущего месяца подаем уведомление об исчисленных суммах НДФЛ, чтобы налоговая знала, какую сумму распределить с ЕНС в пользу этого налога.
А как правильно вести бухгалтерский и налоговый учет, формировать и сдавать отчетность, а так же работать в программах 1С Вы можете изучить на наших курсах:
Комплексная программа обучения (самый полный курс) - https://olbuh.ru/complex_kurs_osno_usn
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при ОСНО - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Бухгалтерский и налоговый учет ООО и ИП при УСН - https://olbuh.ru/bukhgalterskiy-uchet-nalogooblozheni..
Практический курс «1С: Бухгалтерия предприятия 8.3. Практика ведения ОСНО» - https://olbuh.ru/kurs-1-s-buhgalteriya-8-3
Практический курс «1С: Бухгалтерия предприятия 8.3. Практика ведения УСН» - https://olbuh.ru/kurs-1s-buhgalteriya-8-3-usn
Практический курс «Кадровый учет, расчет заработной платы и отчетность по страховым взносам с практикой в 1С: ЗУП 8.3» - https://olbuh.ru/kadry-zarplata-otcyetnost-1s-bukhgal..
Сайт: https://olbuh.ru/
Телефон: +7 953 866 27 94
Почта: info@olbuh.ru