Учитель решил оказывать услуги репетитора онлайн. Как работать легально и спать спокойно? Нужно ли открывать ИП? Какой налог уплачивать? На наши вопросы ответила директор Центра поддержки предпринимательства ОДО «Бизнес развитие», практикующий юрист, сертифицированный коуч Ольга Василевская.
Как репетитору работать легально в Беларуси?
Вы можете зарегистрироваться как «самозанятый» и абсолютно легально оказывать услуги репетитора. И неважно, онлайн или офлайн.
Налоговый кодекс РБ устанавливает, что репетиторство – это консультативные услуги по отдельным учебным предметам и дисциплинам, образовательным областям, темам. Помощь в подготовке к ЦТ также является репетиторством.
Для начала деятельности необходимо уведомить налоговую. Способ уведомления зависит от выбранной системы налогообложения:
- уведомление об осуществлении деятельности с уплатой единого налога с ИП и иных физлиц можно подать через личный кабинет или при посещении налоговой инспекции.
- уведомление в приложении «Профдоход», если вы решили платить налог на профессиональный доход.
Какой вариант налогообложения выбрать?
Репетиторы могут оказывать образовательные услуги без регистрации ИП, но с обязательной уплатой налога. Есть два варианта налогообложения:
- Уплата единого налога. Он уплачивается до начала осуществления деятельности ежемесячно и не важно, удалось вам что-то заработать или нет. Сумма зависит от места вашего жительства и/или осуществления деятельности, наличия права на льготы. Сегодня ставки единого налога – от 116 до 164 рублей в месяц. В настоящее время плательщики единого налога не обязаны уплачивать взносы в Фонд социальной защиты населения, но есть основания полагать, что такие платежи с 2024 года станут обязательными.
- Уплата налога на профессиональный доход. Он уплачивается по факту осуществления деятельности, то есть с той суммы, которую вы заработали. Ставка НПД составляет 10%. Взносы в Фонд соцзащиты населения сюда уже входят.
Чтобы стать плательщиком налога, нужно скачать мобильное приложение «Профдоход», зарегистрироваться и регулярно фиксировать в нем свои доходы. По итогам месяца будет автоматически начислена сумма налога, соразмерная полученному доходу.
Первые с начала осуществления деятельности 2 000 рублей выручки являются налоговым вычетом и не облагаются налогом.
Советуем выбирать систему налогообложения исходя из вашей ситуации. Когда вы только начинаете свою деятельность и клиентов еще немного, скорее всего, более выгодной будет уплата налога на профдоход. Когда уже наработана клиентская база, единый налог может стать более выгодным вариантом.
Нужно ли открывать счет в банке?
Обязанности открывать счет в банке нет. Но если мы говорим про оказание услуг онлайн, то принимать оплату нужно на какой-то банковский счет. Это вполне может быть ваша зарплатная карта и счет, к которому она привязана.
В какой форме принимать денежные средства?
Прелесть «самозанятости» в том, что денежные средства принимать можно любым способом. Для приема наличных нет необходимости иметь кассовый аппарат. Безналичные оплаты можно принимать на карту или банковский счет физлица. Можно подключить возможность оплаты через сайт, ЕРИП, ОПЛАТИ и т.д.
НЕЛЬЗЯ принимать иностранную валюту и криптовалюту при работе с резидентами Беларуси.
Какая ответственность за неуплату налога?
Если будет установлено впервые, что физическое лицо осуществляло деятельность без уплаты единого налога, необходимо будет оплатить единый налог за период «нелегальной» работы. При повторном нарушении возникает обязанность уплаты единого налога с коэффициентом 5.
При выявлении налоговыми органами факта получения профессионального дохода без формирования чека посредством приложения «Профналог» налог с этого дохода составит 20% вместо 10%.