Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами (ЛДВ) представляет собой возможность уменьшить или полностью освободить от уплаты налога на доходы физических лиц (НДФЛ) при инвестировании в акции и другие ценные бумаги. Эта льгота доступна для инвесторов, которые держат свои инвестиции в течение определенного периода времени.
Основная особенность ЛДВ заключается в том, что она предоставляется только для определенных видов ценных бумаг, таких как акции российских компаний и облигации государственных займов. Кроме того, для получения льготы необходимо соблюдать определенные условия, например, держать инвестиции в течение трех лет.
Чтобы воспользоваться льготой на долгосрочное владение ценными бумагами, инвесторам необходимо обратиться к своему банку или брокеру и уточнить условия получения данной льготы. Обычно для этого требуется предоставить документы, подтверждающие срок владения ценными бумагами, а также заполнить специальную форму заявления.
Важно отметить, что льгота на долгосрочное владение ценными бумагами не распространяется на все виды инвестиций. Например, она не применима к инвестициям в недвижимость или другие активы. Поэтому перед принятием решения о вложении средств следует тщательно изучить все возможности и риски, связанные с конкретным видом инвестиций.
Такая особенность налогообложения предназначена для тех инвесторов, которые владеют бумагами больше трех лет и приобрели их не ранее 1 января 2014 года. Эта льгота распространяется только на брокерский счет и по сути служит альтернативой налоговому вычету типа Б на ИИС.
- Что такое ЛДВ.
- Условия получения ЛДВ
- Как рассчитать и получить льготу на долгосрочное владение
Что такое ЛДВ
Если инвестор продал ценные бумаги дороже, чем купил, с полученной прибыли он должен заплатить НДФЛ. Сумма, которая облагается налогом, рассчитывается по следующей формуле:
Сумма продажи активов – Сумма покупки актива – Комиссия брокера = Инвестиционная прибыль, которая облагается налогом
Сумма прибыли, с которой платится НДФЛ, также называется налоговой базой. Ее можно существенно сократить, если воспользоваться льготой на долгосрочное владение бумагами — ЛДВ.
ЛДВ рассчитана на тех инвесторов, которые держат ценные бумаги больше трех лет. За каждый год государство дает налоговый вычет в размере 3 млн рублей. Таким образом, за три года вычет составит 9 млн рублей, за четыре года — 12 млн рублей и т. д. Именно на эту максимальную сумму может быть уменьшена налоговая база.
Например, инвестор купил акции компании в апреле 2016 года на общую сумму 3 млн рублей, а продал в марте 2021 года за 6 млн рублей. Его прибыль составила 3 млн рублей. При расчете ЛДВ берется целое количество лет. В данном примере — три года, то есть налоговый вычет составит 9 млн рублей. И поскольку доход инвестора составил всего 3 млн, значит, он полностью покрывается льготой. НДФЛ в этом случае не взимается.
Условия получения ЛДВ
Льготой на долгосрочное владение могут воспользоваться только налоговые резиденты РФ, при этом бумаги можно переносить как между своими счетами, так и между брокерами — срок владения при переводе обнуляться не будет. Однако при дарении или наследовании ценных бумаг начинается новый отсчет — с момента перехода прав к новому владельцу.
ЛДВ распространяется на следующие инструменты:
российские акции, облигации, биржевые ПИФ, которые торгуются на биржах РФ; зарубежные акции, облигации, ETF, которые торгуются на биржах РФ. Это означает, что если инвестор приобрел, к примеру, акции компании Apple на американской бирже NASDAQ, он все равно может воспользоваться налоговой льготой, ведь бумаги этого эмитента допущены и торгуются на Московской бирже и СПБ Бирже; паи открытых ПИФ, которые управляются компаниями РФ
ЛДВ не распространяется на следующие инструменты:
паи закрытых и интервальных ПИФ, за исключением тех, что торгуются на биржах РФ; бумаги внебиржевого рынка; валютные операции; товарные сделки;
операции с драгметаллами.
При этом льгота также распространяется на доход от валютной переоценки. Например, в 2016 году инвестор приобрел 100 иностранных акций по $100 за штуку. В тот момент доллар США стоил 50 рублей. Спустя три года, когда доллар США стоил 80 рублей, инвестор их продал, но его рублевый доход оказался выше из-за разницы курса валют. В этом случае льгота на долгосрочное владение также работает на инвестора. Однако на дивиденды и купоны ЛДВ не распространяется. НДФЛ по таким доходам все равно придется платить.
Как рассчитать и получить льготу на долгосрочное владение
Воспользоваться ЛДВ можно спустя ровно три года после приобретения бумаг. Для расчета налогового вычета берется целое количество лет. Если бумаги были приобретены 1 августа 2017 года, а проданы 30 июля 2021, то срок владения все равно будет три года. База налогового вычета составит 9 млн рублей. Если ценные бумаги были приобретены семь лет назад, то налоговая база составит 21 млн рублей — по 3 млн за каждый год.
Если инвестор приобрел бумаги одной компании частями в разное время, то операции с ними будут учитываться по методу FIFO — first in, first out, что переводится с английского как «первым пришел — первым ушел». То есть активы, которые первыми попали в портфель, первыми же из него и «уходят».
Льгота на долгосрочное владение бумагами (ЛДВ) носит заявительный характер, а значит, автоматически не предоставляется. Воспользоваться ей можно либо через брокера с помощью заявления на получение вычета, либо через налоговый орган с помощью подачи декларации 3-НДФЛ. Важно не забыть приложить к ней все необходимые документы — например, отчет брокера.
Кратко
Инвестиционная прибыль от биржевых сделок облагается НДФЛ. Льгота на долгосрочное владение (ЛДВ) может уменьшить сумму налога или даже обнулить его.
По истечении полного срока, необходимого для получения льготы, ценные бумаги можно продавать по рыночной цене.
Под льготу попадает прибыль от реализации или погашения ценных бумаг. Однако они должны соответствовать ряду критериев.
Опцион похож на фьючерс, но его исполнять не обязательно. Когда срок договора будет подходить к концу, покупатель может отказаться от сделки.
Льготу можно оформить через брокера или налоговую.
ЛДВ — это льгота на долгосрочное владение ценными бумагами, которая позволяет инвесторам снизить сумму налога на доходы физических лиц и защитить свои инвестиции от возможных финансовых потерь. Чтобы воспользоваться этой льготой, необходимо соблюдать определенные условия:
- Ценные бумаги должны быть приобретены не ранее 1 января 2014 года.
- Инвестор должен владеть ценными бумагами более трех лет.
- Налоговая база, с которой рассчитывается сумма налога, должна быть уменьшена на величину вычета.
- Вычет предоставляется только для акций российских компаний и облигаций государственных займов.
- Вычет не распространяется на доход от валютной переоценки и на дивиденды и купоны.
Для получения льготы на долгосрочное владение ценными бумагами необходимо обратиться к своему брокеру или подать декларацию 3-НДФЛ в налоговую инспекцию.