Авансом предоставили отпуск работнику.
А он увольняется до отработки периода, за который отпуск представлен.
Что делать в таком случае?
Разберем:
- работодатель может «простить» отпускные предоставленные авансом, обязанности удерживать нет. НО тогда в расходах по налогу на прибыль эту сумму не учитываем.
- удержать сумму отпускных по «авансовому» отпуску, учитывая ограничения по основанию увольнения:
(например, нельзя удерживать при сокращении, смене собственника, медпоказаниям запрещающим продолжение работы)
и величине удержания - не более 20% от выплачиваемой при увольнении суммы.
Большую величину можно взыскать по заявлению работника, по суду не получится.
Если производим удержания, то ситуация с налогами такая:
🌀НДФЛ: если выплата отпуска была в текущем году, то сдавать корректирующий 6-НДФЛ не нужно.
По основной налоговой базе (зарплата и подобные выплаты) резидентов НДФЛ рассчитывается нарастающим итогом за год.
Если выплата была в прошлом году, то придется сдать корректирующий 6-НДФЛ и показать излишне удержанный НДФЛ, подлежащий возврату по стандартной процедуре.
🌀Страховые взносы: если начисления текущего месяца и удержанная сумма образуют положительную величину - сдавать корректирующий РСВ не нужно.
Если наоборот - корректируем РСВ за период выплаты отпускных.
🌀Страховые взносы от несчастных случаев: учитываем при расчете взносов в текущем месяце.
Бывали такие случаи? Интересно, кто-то на практике прощал такие излишние отпускные, или всегда удерживали?
Полная подготовка расчетчика сложной зарплаты со всеми расчетами, отчетами по НДФЛ и страховым происходит на курсе «Зарплата, НДФЛ, взносы».
#зарплата #отпускные #бухгалтер