В 2024 году ожидаются изменения в системе налогообложения для компаний, использующих упрощенную систему налогообложения (УСН). Поправки в налоговое законодательство направлены на более четкое определение ставок и процедур для таких организаций. Давайте рассмотрим некоторые из ключевых изменений, которые могут повлиять на предпринимателей, использующих УСН.
При увеличении дохода компании возможно повышение ставки УСН.
Если доход вашей компании превысил 150 миллионов рублей, но не достиг 200 миллионов рублей (суммы на 2023 год), вы все равно можете сохранить право на использование УСН. Однако ставка налога будет повышена вместо 6% будет 8%, а вместо 15%- 20%. Повышенная ставка будет применяться к части дохода, которая превысила предельный лимит, и будет рассчитываться как разница между доходами за отчетный период и доходами за предшествующий квартал.
Переход с УСН на ОСНО и учет расходов.
Предприятия, переходящие с УСН на общую систему налогообложения (ОСНО), будут иметь право учитывать в расходах стоимость товаров, которые были приобретены и оплачены в течение 3 лет до перехода, но реализованы после перехода на ОСНО. Это изменение поможет предприятиям более гибко управлять своими налоговыми обязательствами при переходе на более сложную систему налогообложения.
Проверка уведомлений по налогу на прибыль (ЕНП).
Налоговая служба будет более внимательно проверять уведомления, связанные с авансовыми платежами по УСН. Они будут анализировать правильность заполнения кода бюджетной классификации (КБК), кода периода и своевременность предоставления уведомлений. Эти проверки направлены на предотвращение ошибок и нарушений в отчетности и упрощении процедур для налогоплательщиков.
Если раньше можно было в одном уведомлении указывать все авансовые платежи по УСН, то теперь так сделать будет нельзя. И подавать уведомления УСН с кодами: 34/01 (до 01.04), 34/02 (до 01.07) и 34/03 (до 01.10) уже нельзя.
Помимо этого нельзя будет сдать уведомления на аванс по УСН «доходы», если при переходе на УСН выбран «доходы - расходы».
Будет сравниваться сумма. В уведомлениях, связанных с авансовыми платежами по УСН, налоговики будут сравнивать суммы с различными показателями, чтобы убедиться в их точности. В частности, они будут проверять, не превышают ли суммы предельных значений (20,112 млн. рублей в 2023 году), а также сравнивать суммы в отрицательных уведомлениях с ранее начисленными налогами.
Также налоговая служба не станет принимать повторное уведомление по УСН, в которое не были внесены никакие правки и исправления. Кроме того уведомления не будут приниматься после сданной декларации.
Эти изменения в системе УСН предполагают более строгое соблюдение налоговых правил и более детальный контроль со стороны налоговых органов. Предприятиям, использующим УСН, следует внимательно отнестись к этим изменениям и удостовериться, что они правильно соблюдают налоговые нормы и предоставляют точные уведомления. Это поможет избежать потенциальных штрафов и нарушений в будущем.