Актуальна на 08.11.2023
Для кого: предпринимателя
Это статья для самостоятельных предпринимателей, которые сами ведут свою бухгалтерию потому, что не имеют сотрудников, не платят НДС, не торгуют маркированными и подакцизными товарами, не занимаются импортом и экспортом. А если вы имеете что-то из перечисленного, но у вас еще нет бухгалтера, то я готова им стать.
Итак, какие налоги платит ИП зависит от системы налогообложения и объектов, которые есть у ИП.
Например, если ИП владеет транспортным средством, квартирой или земельным участком, то он соответственно уплачивает транспортный, имущественный и земельный налоги. Отчетность по этим объектам не подается - налоговая сама пришлет уведомление в личный кабинет налогоплательщика. Оплатить их можно прямо из кабинета.
Все прочие платежи зависят от системы налогообложения, на которой находится ИП.
Налог на профессиональный доход (НПД)
Если ИП зарегистрировался как самозанятый или сначала зарегистрировался как самозанятый, а потом открыл ИП, то ему ничего больше уплачивать не нужно кроме этого налога. Расчет присылает налоговая ежемесячно в специальном приложении.
Имейте в виду, что если вы являетесь ИП и хотите перейти на уплату НПД, то вы можете это сделать, только если сейчас применяете общую систему налогообложения, так как НПД совмещать с УСН и патентом нельзя.
Страховые взносы ИП за себя
На всех остальных режимах помимо НПД, кроме налогов ИП должен оплачивать взносы ИП за себя.
Есть их фиксированная часть, в 2023 году - 45842 и 1% от доходов сверх 300 тыс. за год.
!!! Фиксированная часть оплачивается даже если ИП не ведет деятельность.
Фиксированные взносы за неполный год считаются пропорционально количеству месяцев и дней работы ИП.
Для расчета удобно использовать онлайн-сервис ФНС.
Срок уплаты фиксированного платежа за 2023 г. - 09.01.2024. Взносы можно платить частями в течение года или единовременно.
Дополнительный взнос на ОПС - 1% с доходов, превышающих 300 000 за год.
Доходами считаются:
УСН "доходы" - все учитываемые доходы
УСН "доходы минус расходы" - разница между учитываемыми доходами и расходами
ПСН - потенциально возможный годовой доход, который указан в патенте
Максимальная величина дополнительного взноса за 2023 г. - 257 061
Срок уплаты взноса 1% за 2023 г. - 01.07.2024.
Патентная система налогообложения (патент)
Патент можно приобрести на некоторые виды деятельности. Рассчитать стоимость патента и проверить есть ли в вашем регионе патент на ваш вид деятельности вы можете сами на сайте ФНС.
Если есть, то вы подаете уведомление в ФНС на получение патента, в ответ налоговая вам присылает патент и квитанции с расчетом налога и сроками его уплаты. Информация о предстоящих платежах по патенту появится так же в личном кабинете налогоплательщика.
В 2023 г. ИП без работников может уменьшить патент на фиксированный взнос и на взносы в размере 1% за 2023 г. независимо от их уплаты, а также на взносы за прошлые годы, уплаченные в 2023 г. Для этого нужно подать уведомление в налоговую в любое время, но лучше до оплаты патента.
Отчетность по патенту подавать не нужно, но нужно вести книгу доходов, чтобы контролировать лимит дохода в 60 млн.
Но имейте в виду, что патентная система является дополнительной и вам нужно подать отчетность по вашей основной системе налогообложения даже если по ней деятельность не велась - это либо нулевая декларация по УСН, либо нулевая 3-НДФЛ.
Если же вы совмещаете виды деятельности, то лучше самостоятельно не вести учет, так как в таком случае должен осуществляться раздельный учет доходов и распределение расходов по видам деятельности и пропорционально доходам для общих расходов.
Упрощенная система налогообложения с объектом доходы (УСН Доходы)
Налог по УСН уплачивается поквартально, а по итогам года нужно еще и подать декларацию за год.
Чтобы рассчитать налог, нужно доходы умножить на ставку 6%.
Доходы - это не только то, что вам поступило на расчетный счет, но и то, что получено в рамках взаимозачета. Например, при торговле на маркетплейсах, свои услуги они оплачивают путем удержания из вашей выручки - и это тоже будет являться доходом.
Ставка налога для некоторых налогоплательщиков может быть и меньше, если власти вашего региона примут соответствующий закон. Например, в Ленинградской области для предпринимателей, получивших статус социального, ставка составляет 1%, для предпринимателей, занимающихся производством игр и игрушек - 1%, дошкольным образованием - 3%.
Поэтому ставку лучше смотреть в региональном законе. Если не хотите читать законы, то пишите в комментариях какой у вас регион и ОКВЭД деятельности, а я вам напишу какая ставка в вашем регионе.
В 2023 г. ИП без работников может уменьшить налог по УСН на фиксированный взнос и на взносы в размере 1% за 2023 г. независимо от их уплаты, а также на взносы за прошлые годы, уплаченные в 2023 г. Это нужно будет указать в декларации по УСН по итогам года.
Упрощенная система налогообложения с объектом доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН Доходы минус расходы) и Общая система (ОСНО)
На этих системах уже не обойтись без бухгалтера, так как учет имеет много нюансов. Поэтому если это ваш вариант, то во избежании ошибок и штрафов - обратитесь к профессионалу.
В итоге самостоятельному предпринимателю не на НПД нужно:
- Оплатить взносы ИП за себя в фиксированном размере до 09.01.2024
- Оплатить патент в соответсвии с данными квитанции (при наличии)
- Оплачивать авансовые платежи по УСН Доходы ежеквартально
- Подать декларацию по УСН, даже если деятельность не велась до 25.04.2024
- Подать нулевую 3-НДФЛ до 30.04.2024, в случае если деятельность велась только по патенту, а основная система ОСНО
- Оплатить взносы на ОПС 1% с доходов, превышающих 300 000 за год до 01.07.2024
- Оплатить транспортный, имущественный и земельный налоги до 01.12.2024
Если же у вас не так все просто, то обращайтесь ко мне на ведение бухгалтерии.
Подписывайтесь на мой канал, чтобы получать информацию о налогах и бухгалтерии простым языком и ставьте лайк - мне будет приятно.