В прошлой статье мы поговорили об основных положениях в договоре дизайнера.
Сегодня хочется затронуть не менее важную тему для тех, кто хочет быть предпринимателем в сфере дизайна интерьера, либо кто уже начал этот путь, но хочет оптимизировать уплату налогов.
Налоговая система предусматривает множество режимов, которые могут быть использованы дизайнерами интерьеров, но они подходят не всем и не для всего, поэтому нужно выбирать.
Патентная система налогообложения
Патентная система налогообложения предусмотрена ст. 346.43 Налогового кодекса РФ.
Данный налоговый режим подходит для деятельности в области дизайна, что прямо предусмотрено подпункт 27 пункта 2 ст. 346.43 и обозначается как:
деятельность, специализированная в области дизайна, услуги художественного оформления.
1. Что входит в специализированную деятельность в области дизайна?
Для этого предусмотрен отдельный ОКВЭД 74.10, который дизайнер интерьера должен обязательно указывать в качестве основного при регистрации ИП и включает в себя:
- Моделирование текстильных изделий, одежды, обуви, ювелирных изделий, мебели, других предметов интерьера, модных товаров, а также прочих товаров личного и домашнего пользования;
- Промышленный дизайн;
- Графический дизайн;
- Декор интерьера.
При этом под дизайн НЕ подпадают:
- дизайн и программирование web-страниц;
- архитектурный дизайн
- инженерный дизайн
Итак, мы определили, что дизайнер интерьера может использовать патентную систему налогообложения и зарегистрировать ИП с основным ОКВЭД 74.10.
Важно, что патентная система налогообложения является некой надстройкой, то есть предприниматель должен сначала выбрать основной налоговый режим (УСН, ОСНО и т.д.), а далее купить патент, если это возможно для данного вида деятельности.
2. Критерии, которые важно соблюдать дизайнеру интерьера, чтобы использовать патент:
- Подходит только для Индивидуальных предпринимателей (ИП). Организация не может осуществлять деятельность на этом налоговом режиме;
- Не более 15 сотрудников за налоговый период. Важно помнить, чем больше вы нанимаете сотрудников, тем дороже патент;
- Нельзя вести совместную деятельность с другими ИП и компаниями (подпункт 2 пункта 6 ст. 346.43), например, деятельность в рамках простого товарищества (договор о совместной деятельности);
- Доход не может превышать 60 млн. рублей в год. При этом в эту сумму входит весь доход ИП, например, если предприниматель оказывает не только услуги дизайна или имеет несколько патентов на разные виды деятельности.
Если дизайнер выйдет за указанные ограничения, то у него есть 10 дней на подачу уведомления в налоговую об утрате права на патент, в противном случае - пени и штраф.
3. Выгодно ли использовать этот налоговый режим?
Для примерного расчета (и для простоты понимания) возьмем дизайнера, который живет в г. Екатеринбурге, только зарегистрировал ИП с УСН (упрощенная система налогообложения), не имеет сотрудников, взял патент на 6 месяцев и за это время заработал 2 млн. рублей. В соответствии с калькулятором дизайнеру нужно заплатить за патент 4367 рублей.
Важно отметить, если дизайнер оформил патент, то он не платит налог с 2 млн. рублей, а оплачивает только стоимость патента - 4367 рублей.
Сравним с Упрощенной системой налогообложения (доходы 6 %) без патента.
Допустим, за 6 месяцев дизайнер заработал 2 млн. рублей, остальные вводные оставим прежними.
- налог 6 % с дохода - 360 000 рублей.
Безусловно, есть еще и фиксированные страховые взносы, взносы за сотрудников и так далее, но для простоты и наглядности, я не буду их расписывать и оставлю налог в чистом виде.
4. Краткий вывод
Я считаю, что использование патента для дизайнера интерьера может быть крайне интересно с точки зрения оптимизации уплаты налогов.
Выбирать патентную систему или нет вопрос индивидуальный для каждого дизайнера интерьера. Обязательно проконсультируйтесь с юристом и бухгалтером, какой налоговый режим лучше именно для вас.
Если вам интересна тема патентной системы налогообложения и необходимо раскрыть ее более полно (порядок регистрации, уплаты и т.д.) - пишите в комментариях.
*Вся представленная в данном материале информация носит ознакомительный характер и не является юридической консультацией.