Если бухгалтер допустил ошибку, предпринимателю это грозит штрафами, доначислениями, блокировкой счёта и другими неприятностями. В статье расскажем про наиболее распространённые четыре ошибки в работе бухгалтера — из-за чего они возникают и к чему приведут.
Неправильно посчитал налоги
Эта ошибка всегда связана с одной из двух причин:
Бухгалтер неправильно определил налоговую базу. Это та сумма, которую потом умножают на ставку налога. Что считать за базу — зависит от системы налогообложения. И при любой системе есть нюансы и исключения, без знаниях которых правильно определить базу не получится.
Пример
На упрощёнке доходом считается не только выручка, но и излишки товаров, которые нашли при инвентаризации. Их нужно включить в доход по рыночной стоимости. Если бухгалтер плохо ориентируется в Налоговом кодексе, он может упустить такой момент. Из-за этого найденная коробка с товарами обернётся доначислением налога. Так, при объекте «Доходы» не учтённые в базе излишки с рыночной стоимостью в 50 тыс. руб. приведут к недоплате налога в 3 тыс. руб. (50 000 руб. × 6%).
Ещё пара примеров, когда налоговая база окажется неправильной:
- бухгалтер учитывает в расходах всё подряд, хотя на УСН с объектом «Доходы минус расходы» учесть можно далеко не все траты. К примеру, не получится вычесть представительские расходы или недостачу материалов (п. 1 ст. 346.16 НК РФ);
- бухгалтер забыл подписать авансовые отчеты на командировки у руководителя. Это означает, что руководитель не одобрил траты, поэтому их нельзя принять к учёту (п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Эти нарушения приведут к налоговым доначислениям, если инспекторы придут с проверкой.
Кроме этого, придётся заплатить пени за несвоевременную уплату налога и штраф за просрочку:
- пени — 1/300 ключевой ставки Центробанка от суммы недоимки за каждый календарный день просрочки (пп. 1 п. 4 ст. 75 НК РФ);
Бухгалтер применил не ту налоговую ставку. К примеру, с 01.10.2023 для бургеров, сэндвичей и пицц ставка НДС выросла с 10% на 20%.
Предприниматель на общем режиме налогообложения с продажи одной пиццы за 900 руб. теперь заплатит в бюджет 150 руб., а не 81,82 руб., как раньше. Если бухгалтер не следит за изменениями в законах, то он ошибётся и доставит проблемы владельцам бизнеса.
А ещё из-за незнания законов и льгот бухгалтер может переплатить. Например, для вновь зарегистрированных предпринимателей на УСН и ПСН во многих регионах действуют налоговые каникулы, если деятельность связана с производством, наукой, бытовыми услугами и гостиничной деятельностью. И если, например, не указать в заявлении на патент нулевую ставку и реквизиты закона, дающего право на льготу, то придётся платить налог.
Не заплатил налоги
Если бухгалтер забыл оформить налоговую платёжку, у ИП на едином налоговом счете (ЕНС) появится долг перед бюджетом или, как говорят инспекторы, отрицательное сальдо.
Налоговики пришлют требование об уплате задолженности. Если его проигнорировать, то через восемь рабочих дней инспекторы через банкиров заблокируют расчётный счет ИП на величину отрицательного сальдо (п. 3 ст. 69, п. 2 ст. 76 НК РФ).
Какими проблемами это чревато:
- Работники, не получившие зарплату вовремя из-за блокировки счёта, могут пожаловаться трудовым инспекторам, а те выпишут штрафы. Кроме того, задержанную зарплату работодатель обязан выплатить с процентами.
- Поставщики, не дождавшиеся оплаты, могут предъявить пени за просрочку или расторгнуть договор.
Опоздал со сдачей декларации
Во второй части НК РФ написано, когда сдавать налоговые декларации. Например, ИП на упрощёнке должен отчитаться в ИФНС не позднее 25 апреля года, который идет за отчётным (пп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ).
Если опоздать хотя бы на час и подать декларацию 26 апреля в 01:00, налоговики оштрафуют. Причем штраф посчитают так, будто вы опоздали на месяц.
Сумма штрафа составит 5% от неуплаченного по декларации налога за каждый месяц просрочки, но не меньше 1 тыс. руб. и не больше 30% от неуплаты (п. 1 ст. 119 НК РФ).
Исключение по срокам сдачи делается лишь для нерабочих дней. Если 25 апреля выпадет на воскресенье, значит, декларацию по единому налогу можно подать в понедельник — ближайший рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
А ещё за просрочку в 20 рабочих дней и более налоговики блокируют банковские счета (п. 3 ст. 76 НК РФ). Причём на этот раз не на сумму долга, а полностью.
Неправильно заполнил декларацию
Ошибки в декларации — это не обязательно неверные цифры. Можно ошибиться с кодом бюджетной классификации (КБК), указать не тот код причины постановки на учёт (КПП), сдать отчёт по старой форме или что-то ещё сделать не так.
Инспекторы не примут неправильно заполненную декларацию и пришлют отказ с указанием кода ошибки. Бухгалтер должен отыскать, где ошибся, исправить и скорее отправить отчет в ИФНС заново. Иначе бизнесу грозят штрафы и блокировки, о которых писали в предыдущей части статьи.
Если не хотите расплачиваться за упущения своего бухгалтера, обращайтесь за бухгалтерским аутсорсингом в «Мое дело Бухобслуживание». Наша ответственность перед клиентами застрахована на 100 млн руб. Это значит, что если наши специалисты ошибутся, мы сами заплатим штрафы.