НДФЛ — налог на доходы физлиц, и под него попадает почти любая материальная выгода в денежной или натуральной форме. В большинстве случаев его перечисляет работодатель, нанимающий сотрудников по трудовому или гражданско-правовому договору. Если он выступает налоговым агентом, то самостоятельно исчисляет, удерживает и перечисляет 13% с заработка сотрудников в бюджет.
В отдельных случаях человек уплачивает НДФЛ самостоятельно. Например:
🟩 при оплате по трудовому или ГПХ договору с компанией, не являющейся налоговым агентом (в том числе, по соглашению о найме или аренде имущества);
🟩 при продаже личного имущества;
🟩 при получении доходов от лиц, находящихся за пределами РФ;
🟩 с лотерейных выигрышей в сумме до 15 тысяч рублей;
🟩 если НДФЛ с дохода не удержал налоговый агент.
Полный список таких ситуаций указан в статье 228 НК РФ. В подобных случаях налогоплательщик самостоятельно отчитывается налоговой в декларации 3-НДФЛ и перечисляет налог с дохода в установленный срок.
Но есть и необлагаемые доходы. Список исключений довольно обширный и целиком перечислен в статье 217 НК РФ.
Вот короткий перечень:
🟢 пособия от государства, кроме выплат по временной нетрудоспособности;
🟢 пенсии по гособеспечению, страховые, накопительные пенсии и доплаты к ним;
🟢 необлагаемый доход от алиментов;
🟢 материнский капитал;
🟢 некоторые компенсации — по причинению вреда, смерти госслужащих и военных при исполнении служебных обязанностей, выходные пособия, командировочные и т.д.;
🟢 выплаты работникам в связи с рождением или усыновлением ребенка в сумме до 50 000 рублей;
🟢 адресная социальная помощь;
🟢 подарки, если получатель и даритель — близкие родственники;
🟢 стипендии студентов, аспирантов, ординаторов, получающих основное профильное образование;
🟢 правительственные, президентские, именные стипендии;
🟢 доходы, полученные по договору дарения, кроме недвижимости, транспорта, акций, цифровых прав (с нюансами из пункта 18.1 статьи 217 НК РФ);
🟢 благотворительная помощь детям сиротам;
🟢 подарки стоимостью до 4 000 рублей от компаний и предпринимателей;
🟢 другие доходы из пунктов статьи 217 НК РФ.
Эти поступления не включают в расчет базы по НДФЛ, и налог с них не платится. Чтобы правильно экономить на налогах, обращайтесь к профессионалам в бухгалтерии.