В октябре 2023 года все налоговые инспекции перешли на новую форму акта сверки. А сама форма была введена с 8 августа 2023 года и утверждена приказом ФНС № ЕД-7-19/402 от 21.06.2023. Новый акт сверки формируется за периоды с 1 января 2023 года, а за более ранние периоды - по старой форме. Об этом налоговики сообщили в письме № ПА-4-19/11651 от 13.09.2023.
Получаем новый акт сверки
Бухгалтеру нужно подготовить запрос в ФНС. Для этого можно использовать бланк из письма ФНС № АБ-4-19/17879 от 29.12.2022. По нему вы сможете получить на бумаге акт сверки как за 2023, так и за более ранние года. Специальная форма заявления на данный момент не утверждена.
Запрос также можно направить через личный кабинет или по ТКС. Для этого зайдите во вкладку✅ "Жизненные ситуации", далее нужно выбрать➡ "Запросить справки и другие документы" ➡ "Запрос акта сверки принадлежности сумм денежных средств, перечисленных в качестве ЕНП или иных платежей".
При заполнении заявления укажите:
- период, за который вам необходимо провести сверку;
- формат получения акта (RTF, XML, PDF);
- КБК, по которым вы хотите получить сверку. В случае если вам нужна сверка по одному конкретному КБК, то укажите код 2 "по перечню КБК" (перечень КБК нужно будет указать на отдельном листе). Если же вы хотите получить данные по всем налогам и взносам, то в заявлении нужно указать код 1 "По всем КБК".
После регистрации вашего заявления на бумаге налоговики должны будут выдать вам акт сверки не позднее, чем через 5 рабочих дней. Если заявление вы отправляли по ТКС, то время сокращается до 3-х рабочих дней. Однако, на практике такие сроки пока соблюдаются крайне редко.
Что есть в новом в акте сверки
В акте сверки с ФНС теперь содержится информация по налогам и взносам, пеням, штрафам и процентам.
🔷В Разделе 1 содержатся сведения по налогам и взносам, которые можно перечислять посредством Единого налогового платежа.
🔷В Разделе 2 - данные по другим платежам.
Начисленные налоги и взносы
Сведения по начисленным налогам и взносам, взятым из ваших расчётов и деклараций, отражаются по строке 1 Раздела 1. Сюда они попадают не ранее наступления срока платежа. Здесь вы не найдёте авансовых платежей и начисленных сумм за 2022 год.
Если вы сдали уточненную декларацию, то отражение сумм по строкам зависит от того, к уменьшению налог или нет. Если по уточнёнке сумма налога к доплате, то сумма налога будет сразу же отражена по строке 1 Раздела 1. Если сумма налога к уменьшению, то она будет указана по строке 2 Раздела 1 после вынесения решения по камеральной проверке.
Суммы перечисленных налогов и взносов
По строке 3 Раздела 1 будут отражены уплаченные налоги и взносы: ЕНП, платёжки-уведомления и платежи за вас от третьих лиц. Здесь же вы найдёте отсроченные страховые взносы, уплаченные в период сверки.
Строку 3 можно сверить со своим 51 счётом. Суммы должны совпасть.
Зачёт налогов и взносов
Строка 4 Раздела 1 должна соответствовать разнице между показателями строк 1 и 2. Здесь вы увидите суммы, которые налоговики разнесли по конкретным КБК. Показатель в строке 4 может оказаться ниже, если у организации или ИП недостаточно денег на ЕНС.
Если ваши данные "не бьются" с ФНС
В этом случае следует вписать в графу 3 Разделов 1 и 2 бумажного акта сверки свои данные. Подпишите его в 2-х экземплярах (1 - себе, 2 - в ИФНС), указав дату. Также вы можете сделать это через сервис "Оперативная помощь: разблокировка счёта и вопросы по ЕНС".
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram
✅Подписывайтесь на канал!💕 Ставьте лайк!
🧮Калькулятор расчёта отпускных и больничных. Заполните формы, и я вам пришлю расчёт.
1️⃣Отпускные🏝https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSd9g3tiKVt6jrGR2aXPND7TNzGg6o76GtwtPBM__btw6h1JLg/viewform
2️⃣Больничные🚑 https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSdkpRt4h9OxW8fE4e3fH6ixOFhPTr7q650U4Tn_WVZYxbuXYg/viewform
🙏Вознаграждение на ваше усмотрение на юмани по ссылке https://yoomoney.ru/to/4100117549935261