Пример из практики. Налоговая доначислила налог двум компаниям. Одна компания «отбила» свои 35 млн рублей налога, а другая - нет, и оказалась должна бюджету 63 млн руб. Разница между этими компаниями в том, что одна тщательно проверяет контрагентов, а другая — нет. На языке закона это называется должная осмотрительность.
Должная осмотрительность.
Проявление должной осмотрительности — это когда компания или ИП проверяют своих контрагентов перед тем, как заключить с ними сделку.
Не секрет, что сотрудничество с ненадежным контрагентом - это негативные последствия для любого бизнеса. Поэтому, небрежное отношение к проверке потенциальных партнеров может повлечь финансовые потери, юридические проблемы и ущерб репутации компании.
Ниже перечень признаков недобросовестности контрагента на которые ориентируется налоговая и которые должны вас тоже насторожить:
✔ нет данных о регистрации в ЕГРЮЛ или ЕГРИП;
✔ нет информации о том, где офис компании, ее склады, точки продаж и производственные помещения;
✔ юридический адрес компании — адрес массовой регистрации;
✔ в руководстве контрагента дисквалифицированные лица;
✔ директор контрагента руководит более чем пятью юридическими лицами;
✔ участники контрагента участвуют более чем в десяти юридических лицах;
✔ компания не размещает рекламу, нет сайта;
✔ негативная информация в СМИ;
✔ есть долги по налогам;
✔ коды ОКВЭД компании не совпадают с тем, чем она по факту занимается;
✔ плохая судебная история- с компанией регулярно судятся партнеры из-за того, что она не выполняет свои обязательства;
✔ нет ресурсов, чтобы выполнить обязательства по договору, — например, если вы заказываете двадцать рабочих халатов, то у компании должно быть помещение для пошива, ткани и швейные машины.
Не обязательно найти все признаки, чтобы считать компанию неблагонадежной. Чем больше подозрительных фактов, тем более внимательно нужно принимать решение о сотрудничестве с таким партнером.
Как проверить контрагента перед сделкой?
4 простых шага:
1️. Для начала проверьте данные о контрагенте на следующих ресурсах:
- Федеральная налоговая служба:
- наличие регистрации в реестре юридических лиц или ИП.
- получить выписку из ЕГРЮЛ
- проверка адреса на массовость;
- наличие руководителя в реестре дисквалифицированных лиц;
- участие директора в нескольких юридических лицах.
- Единый федеральный реестр сведений о банкротстве:
- наличие процедуры банкротства.
- Картотека арбитражных дел:
- наличие судебных разбирательств.
- Реестр недобросовестных поставщиков (РНП):
- включение в РНП.
- Федеральная служба судебных приставов:
- наличие исполнительных производств.
2️. Запросите документы (копии документов):
- правоустанавливающие документы (устав, ОГРН, ИНН)
- право осуществлять определенные виды деятельности. Например, лицензии, СРО и пр.;
- полномочия должностных лиц, которые подписывают договоры;
- договор аренды помещения, где находится контрагент.
3️. Проанализируйте сведения о контрагенте, доступные в сети Интернет и СМИ.
Рекомендую изучить сайт, рекламные объявления, отзывы.
4️. Все результаты проверки зафиксируйте в отчете.
К отчету приложите пакет материалов, которые относятся к этой проверке, например, заверенные копии документов, которые запрашивали у контрагента, распечатки с информацией о контрагенте с интернет-сайта ФНС России, рекламных сайтов, сайта самого контрагента.
Рекомендую разработать перечень действий по проверке потенциальных контрагентов и закрепить его во внутренних документах организации. Это позволит оптимизировать данный процесс, а также снизит риск заключения сделки с недобросовестными контрагентами и возникновения претензий со стороны налоговых органов.
Чтобы получить положение о проверке контрагентов, которое прошло проверку в налоговой – напишите в комментариях, буду рада его для вас подготовить.
_____________________________________________________________________________________
Больше полезной информации для бизнеса на Телеграм - канале https://t.me/erofeevalawyer.
Если не найдете на канале решение своей проблемы или ответ на конкретный правовой вопрос, всегда можно поднять волнующую тему в комментариях или спросить в личном сообщении.