В этой статье расскажу, как бизнесу работать с самозанятыми и не рисковать!
Выгоды работы с самозанятыми
Когда начал действовать закон о самозанятых (Федеральный закон № 422-ФЗ от 27 ноября 2018 года «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход», вступил в действие с 01.01.2019 г.), многие предприниматели стали использовать его положения для оптимизации налоговой нагрузки.
Для начала обратимся к вопросу как оформляются отношения с самозанятыми. Самозанятые — это плательщики налога на профессиональный доход (далее — НПД). Ими могут быть как индивидуальные предприниматели, так и физические лица. Статус приобретается после постановки на учет в качестве налогоплательщика НПД.
Самозанятые выполняют работы или оказывают услуги на основании гражданско-правового договора. Например, это может быть договор подряда или договор возмездного оказания услуг.
Самозанятые лица являются плательщиками налога на профессиональный доход, который составляет 4% (при работе с физическими лицами) и 6% (при работе с юридическими лицами). При этом, налог на доходы физических лиц они не уплачивают.
Кроме того, выплаты, которые компания производит самозанятым гражданам, не облагаются страховыми взносами, что является существенной экономией для компаний.
Какие риски у организации при работе с самозанятыми?
Самый главный риск следует из преимущества работы с самозанятыми, а именно, — это признание отношений по гражданско-правовому договору между заказчиком и самозанятым трудовыми отношениями.
Как это проверяет и выявляет налоговая?
Была создана скоринговая система, которая анализирует перечисления в адрес плательщиков налога на профессиональный доход и выявляет наличие трудовых отношений.
В системе анализа участвуют следующие показатели:
✔ периодичность и источники выплат,
✔ взаимосвязь самозанятых и работодателей.
Кроме этого, Минфин и ФНС выпустили Письмо от 16 сентября 2021 г. N АБ-4-20/13183@, в котором перечислены признаки, по которым инспектор делает вывод о незаконной оптимизации страховых взносов и НДФЛ. Среди подозрительных признаков указаны:
1️. организационная зависимость "плательщика НПД" от своего "Заказчика", то есть:
- регистрация физического лица в качестве плательщика НПД – как обязательное условие "Заказчика";
- "Заказчик" распределяет "плательщиков НПД" по объектам (маршрутам), исходя из производственной необходимости;
- "Заказчик" определяет режим работы "плательщика НПД", в том числе продолжительность рабочего дня (смены), время отдыха;
- работник "Заказчика" непосредственно руководит и контролирует работу "плательщика НПД" на объекте (администраторы объектов).
2️. инфраструктурная зависимость "плательщика НПД" от "Заказчика", то есть "плательщик НПД" выполняет работу полностью материалами, инструментами и оборудованием "Заказчика";
3️. порядок оплаты услуг "плательщику НПД" и учет оказываемых услуг аналогичен порядку, установленному Трудовым кодексом РФ.
По мнению налоговиков, эти признаки характеризуют "плательщика НПД" как лицо, лишенное предпринимательской самостоятельности, и такие отношения подлежат переквалификации в трудовые.
Как избежать этого риска?
При заключении договора с самозанятым учитывайте следующие правила:
- Стороны в договоре называются «Исполнитель» или «Подрядчик» и «Заказчик». Это договор гражданско-правовой, а не трудовой.
- В договоре должен быть определён четкий результат работ.
- Отсутствие постоянного рабочего места на территории вашего офиса, производства и т.п.
- Не устанавливайте обязанность Исполнителя соблюдать Правила внутреннего трудового распорядка.
- Оплата производится после подписания акта выполненных работ или оказанных услуг, и НЕ привязана к датам выплаты заработной платы сотрудникам организации.
- Нельзя заключать гражданско-правовой договор со своим «бывшим» работникам в течение 2-ух лет после увольнения.
Если договор с самозанятым будет переквалифицированным, то работодателю грозит:
1. Доначисление НДФЛ и страховых взносов за весь период действия договора, а также штрафов и пеней.
2. Появление в штате новых работников и их возможные претензии по выплате отпусков, листков нетрудоспособности и иных выплат.
3. Штраф по пункту 4 статьи 5.27 КоАП РФ: на должностных лиц — от 10 000 до 20 000 рублей; на ИП — от 5000 до 10 000 рублей; на юридических лиц — от 50 000 до 100 000 рублей.
Резюмирую все вышеизложенное. Организации следует учитывать, что работать с самозанятыми можно, но такие отношения не должны носить признаки трудовых отношений, в противном случае, вместо экономии организация получит увеличение своих расходов.
Если нужен договор с самозанятым, который УСПЕШНО прошел проверку в трудовой инспекции - напишите в комментариях. Буду рада его для вас составить.
__________________________________________________________________________________
Больше полезной информации для бизнеса на Телеграм - канале https://t.me/erofeevalawyer.
Если не найдете на канале решение своей проблемы или ответ на конкретный правовой вопрос, всегда можно поднять волнующую тему в комментариях или спросить в личном сообщении.