1. отрицательное Уведомление.
Со знаком минус.
- если за 9 мес.2023г. авансовый платеж по УСН оказался меньше, чем аванс за полугодие 2023г, то с октября подавайте Уведомления с налогом к уменьшению, то есть с отрицательным значением в строке. Такие Уведомления компании уже подавали в июле.
Пример:
подсчитан аванс по УСН нарастающим итогом:
- I квартал — 100 000 рублей;
- полугодие — 200 000 рублей;
- 9 месяцев — 50 000 рублей.
В Уведомлениях по строке 4 надо отразить:
- I квартал — 100 000 рублей;
- полугодие — 100 000 рублей;
- 9 месяцев — (–150 000) рублей.
2. ДВА Уведомления по НДФЛ
дважды в месяц – 12-го и 25-го числа.
Но, обязательным по-прежнему считается только уведомление, которое вы сдаете 25-го числа.
12-го - указав суммы налога, удержанные с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего месяца.
25-го - с полной суммой исчисленного налога за период с 23-го числа предыдущего месяца по 22-е число текущего месяца включительно.
3. новые принципы резервирования
а) с 1 октября инспекторы зарезервируют взносы в течение одного рабочего дня после сданного Уведомления или РСВ.
Если сдали РСВ за 9 месяцев 10-го октября, то инспекторы зарезервируют 11 октября.
б) у ИП резервировать имущественные налоги будут на дату, когда налоговики направят Уведомление в ИП.
При этом, точная дата отправки своего Уведомления в НК РФ не прописана. (обычно, формируются осенью).
Зарезервированная сумма имущественных налогов вернется в сальдо ЕНС, если у ИП возникнет долг по другому налогу с уже наступившим сроком.
В сводном Уведомлении Налоговая рассчитает сумму к уплате с учетом переплаты на ЕНС.
4. Уведомления могут не принять
- полностью или частично, если показатели в нем расходятся с контрольными соотношениями.
О непринятом электронном Уведомлении налоговики известят компанию на следующий день. О том, что не приняли бумажное уведомление, ИФНС сообщит в течение 10 рабочих дней после отказа.
5. Новая очередность при отмене зачета по налогам
с 1 октября сумму при отмене зачета Налоговая распределит так:
- сначала погасит обязательства с уже наступившим сроком
- оставшуюся сумму можно будет использоваться для будущих платежей
- для будущих платежей зарезервированные суммы будут разрезервировать, начиная с наименьшей
