Вчера на вебинаре по управленческому учету зашла речь о фин. анализе и налогообложении селлеров маркетплейсов. К моему удивлению многие из слушателей, торгующие на маркетплейсах, не знали о том, как платить налог при УСН 6%.
Они были уверены, что нужно считать 6% от средств, поступивших на расчетный счет. Спикер старалась их убедить в ошибочности такого подхода. Но они приводили аргумент: «Мне мой бухгалтер так сказала». Рассказываю, как считать налог правильно и где брать цифры, если вы торгуете на Ozon и Wildberries.
Почему селлерам маркетплейсов налог при УСН «Доходы» нужно считать не от суммы, поступившей на счет
При применении УСН со ставкой 6%, базой для расчета налога является доход. Что такое доход? Согласно НК РФ для УСН доход определяется в порядке, предусмотренном пунктами 1 и 2 статьи 248:
"К доходам относятся доходы от реализации товаров (работ, услуг) и имущественных прав".
О том, что такое доход от реализации говорится в следующей статье 249:
То есть, доход – это все то, что продавцу передал покупатель в оплату за товар. При торговле через маркетплейсы покупателями являются те люди, которые оплатили и забрали ваши товары. Поэтому, чтобы посчитать налог, нужно умножать на 6% ту сумму, которую оплатили покупатели.
Маркетплейс является лишь посредником, вы ему товар не продаете. Вознаграждение, которое маркетплейс удерживает из вашей выручки – это ваш расход. При применении УСН «Доходы» предприниматель не может уменьшать базу, то есть выручку, на произведенные расходы.
Такой порядок расчета налога подтверждает Минфин России в своих письмах: от 03.04.2020 N 03-11-11/26872, от 18.05.2020 N 03-11-11/40176, от 01.08.2019 N 03-11-11/57877, от 15.06.2017 N 03-11-06/2/37038.
Чтобы правильно посчитать налог нужно из суммы выручки от реализации за месяц вычесть сумму возвратов от покупателей.
Разные маркетплейсы по-разному отчитываются об этих показателях.
Где посмотреть доход и как посчитать налог при торговле на Wildberries
Доход, который получил селлер за истекшую неделю, Wildberries показывает в еженедельном Отчете по оферте.
Сумма по строке 1 «Всего стоимость реализованного товара» – это база, которую нужно умножить на 0,06. В этой строке выручка селлера указана уже с учетом возвратов.
Где посмотреть доход и как посчитать налог при торговле на Ozon
Сумму выручки от реализации за месяц по маркетплейсу Озон мы можем узнать из Отчета о реализации. При скачивании название файла будет таким: DocumentRealizationReportCommission.
Сначала нужно сложить сумму по столбцам 9 «Реализовано на сумму» и 10 «Доплата за счет Ozon», потом вычесть сумму по столбцам 14 «Возвращено на сумму» и 15 «Доплата за счет Ozon».
Проверить себя можно по документу Отчет о взаиморасчетах. При скачивании название файла будет таким: DocumentRealizationReportCommissionMutualSettlement.
Сумма выручки, уменьшенная на сумму возвратов, в этом отчете содержится по строке «Отчет о реализации» в столбце «Сумма кредиторской задолженности».
Полученную сумму умножаем на 0,06 и получаем налог.
Не забывайте, что уменьшить налог УСН к уплате можно на суммы страховых взносов.
О том, какую пользу предпринимателю на УСН может принести восстановление учета читайте в статье: Селлерам маркетплейсов: 5 причин восстановить учет в ноябре
Подписывайтесь на канал, чтобы не пропустить выход новых материалов.