"Слетел" с патента. Как перенести доход на УСН. 1С:БП.

Вопрос: Слетели с патента и нужно пересчитать все поступления с 1 января из расчёта 6% УСН. Счетов много, операций много было на патенте. Как сделать это в 1С.

Для патента и УСН определены лимиты, в зависимости от доходов, численности сотрудников и остаточной стоимости ОС.

Рис. 1. Лимиты по УСН ПСН.

• При превышении одного из условий-ограничений на патенте (ПСН), ИП переходит на УСН или на ОСНО.
• При превышении лимита УСН - ИП переходит на ОСНО.

При этом необходимо пересчитать все налоги с начала года в рамках нового режима.

Ответ: При переходе с патента на УСН (при потере права на патент), необходимо скорректировать доход. Для отражения доходов, полученных при применении ПСН в УСН отразите их документом "Запись книги доходов и расходов".

Шаг 1. Посмотрим в отчетах сумму дохода, которую необходимо перенести - раздел "Отчеты" - "Книга доходов по патенту".

Рис. 2. Раздел "Отчеты" - УСН и отчеты для ИП.

В примере отражен условный доход по патенту - 60.500.000 руб., который необходимо перенести на УСН.

Рис. 3. Книга учета доходов по патенту.

По другому виду деятельности у ИП имеется доход по УСН.

Рис. 4. КУДиР.

Шаг 2. Перейдите в раздел "Операции" - "УСН" - "Записи книги доходов и расходов УСН".

Рис. 5. Раздел "Операции" - "УСН".

Шаг 3. Создаем операцию и на вкладке "Доходы и расходы" отражаем переносимую (добавляемую) сумму дохода с ПСН.

Рис. 6. Добавление дохода на УСН.

Шаг 4. Аналогично создаем запись, снимающую доход с патента. Указав патент, на вкладке "Доходы и расходы" отражаем сумму с минусом.

Рис. 7. Снятие дохода с ПСН.

Содержание я указала, чтоб понятно было - Перенос дохода с патента на УСН, его же можно вписать в поле комментарий, иначе в журнале не видно текста...

Записи по патенту будут отражены в журнале в разделе "Операции" - "ИП" - "Записи книги доходов и расходов по патенту".

Рис. 8. Раздел "Операции" - "ИП".

Шаг 5. Сформируем КУДиР и проверим корректировку.

Рис. 9. Сумма корректировки отражена в КУДиР.

Сумма переноса дохода с ПСН на УСН отражена в КУДиР.

Шаг 6. Сформируйте "Книг доходов по патенту".

Сумма доходов снята.

Рис. 10. Сумма корректировки отражена в книге доходов по патенту.

Индивидуальный предприниматель обязан заявить в налоговый орган об утрате права на применение ПСН в случае наличия оснований в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение ПСН.

Этим же документом отражается в расходах уплаченный налог ПСН.

Сумма налога УСН уменьшается на сумму налога, уплаченного в связи с применением ПСН (п. 7 ст. 346.45 НК РФ, Письмо Минфина от 10.08.2021 N 03-11-11/64229).

Шаг 7. Перейдите в раздел "Операции" - "УСН" - "Запись книги доходов и расходов". Создайте новый документ "Запись книги доходов и расходов УСН" и отразите в расходах уплаченный налог ПСН.

Для зачета налога на патент в счет оплаты налога УСН необходимо подать заявление в ИФНС о зачете переплаты в счет предстоящих платежей (п. 4 ст. 78 НК РФ.

Если у вас возникли вопросы по работе с 1С или сервису, касающемуся учета и отчетности, можно обратиться в телеграмм @Krugolga

Подписывайтесь на мой канал в телеграмм - "Бухгалтерия. 1С. Вопросы и ответы".

Группа для обсуждений и вопросов - "Бухгалтерия. 1С. Вопросы и ответы".