В части сдачи отчетности по сотрудникам за 9 месяцев или за 3 квартал 2023 года изменений не произошло.
До 25 октября нужно сдать отчетность по страховым взносам и НДФЛ за своих работников и исполнителей по договорам ГПХ:
В СФР отправляют форму ЕФС-1.
В ФНС: РСВ, персонифицированные сведения и 6-НДФЛ.
Мой комментарий:
В силу различных причин пришлось сдать всю отчетность раньше срока - в начале октября. 6-НДФЛ специально отправила на день позже, чтобы проконтролировать.
Приняли сразу. Только ЕФС-1 задержали на пару дней. Все прошло удачно, без проблем.
Движения по ЕНС прослеживаю в 2-х разделах:
Операции ЕНП;
История ЕНС. В первом случае вижу, что в день отправки РСВ прошла:
"Операция - Зачет переплаты из ЕНП в КНО по налогу" со знаком "минус"" обоих сумм, на которые разбился мой платеж по страховым взносам.
Как и должно быть, не дожидаясь платежки 02.
В день отправки 6-НДФЛ:
"Операцией - Переплата признана Единым налоговым платежом" прошла сумма, отраженная в 6-НДФЛ со знаком "плюс".
Так же, не дожидаясь платежки 02.
Основанием в обоих случаях послужили "Иные документы №".
В "Оперциях ЕНП" проваливаюсь в дату отправки РСВ и вижу:
-"Операцией - Начислено по расчету 28.08.2023 и 28.09.2023 - Обязательство - Прочие налоги и сборы КБК18210201000010000160 - Основание - Расчет по страховым взносам №" прошли обе суммы платежей страховых взносов, разбитые по видам взносов, со знаком "минус".
-"Операцией - Уменьшен налог по уведомлению 28.08.2023 и 28.09.2023 - Обязательство - Прочие налоги и сборы
КБК18210201000010000160 - Основание - Расчет по страховым взносам №" прошли обе суммы платежей страховых взносов, в полном размере перечисленных сумм со знаком "плюс".
-"Операцией - Зачет переплаты из ЕНП в КНО по налогу датой отправки РСВ - Обязательство - Прочие налоги и сборы КБК18210201000010000160 - Основание - Иные документы №" прошли обе суммы платежей страховых взносов, разбитые по видам взносов, со знаком "плюс".
Вывод: датой подачи отчета РСВ ЕНС уменьшился на две суммы страховых взносов за июль-август, а сумма за сентябрь, не дожидаясь платежки 02 авансом ушла в "Зарезервированные".
В тех же "Операциях ЕНП" проваливаюсь в дату отправки 6-НДФЛ и вижу:
-"Операцией - Начислено по расчету 28.07.2023, 28.08.2023 и 28.09.2023 - Обязательство - Налог на доходы физических лиц КБК18210102010010000110 - Основание - Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом №" прошли три суммы НДФЛ, две из которых были перечислены платежками 02, а третья авансом со знаком "минус".
-" Операцией - Уменьшен налог по уведомлению 28.07.2023, 28.08.2023 и 28.09.2023 - Обязательство - Налог на доходы физических лиц КБК18210102010010000110 - Основание - Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом №" прошли две суммы НДФЛ, которые были перечислены платежками 02 и еще одна сумма авансом со знаком "плюс".
И совсем мне непонятной "Операцией - Переплата признана Единым налоговым платежом 28.07.2023!!! - Обязательство - Налог на доходы физических лиц КБК18210102010010000110 - Основание - Иные документы №" прошло полсуммы платежа НДФЛ, перечисленного платежкой 02 со знаком "плюс".
Вывод: датой подачи отчета 6-НДФЛ ЕНС уменьшился на три суммы НДФЛ за июль-август-сентябрь, потому что в платежках 02 указан период более ранний, чем в страховых взносах. На момент подачи 6-НДФЛ все три суммы уже были "Зарезервированы" и списаны с ЕНС.
Что это за манипуляция с половиной месячной суммы НДФЛ от 28 июля, которая вдруг в октябре стала "Переплатой признанной Единым налоговым платежом", я совсем не поняла. Спросить пока не представляется возможным, потому что жду 30-го октября, когда спишутся последние зарезервированные за 2022 год суммы страховых взносов. Может быть тогда что-то прояснится.
P.S. Как я писала в статье "УСН на необитаемом острове ЕНС", "Сальдо ЕНС" и "Операции ЕНП" у меня на 26.09.2023 начинались с 23.03.203 и сальдо было 14 779,00 ₽ со знаком "плюс". За период с 01.01.2023 по 29.03.2023 "Данные отсутствовали".
На 10.10.2023 они опять волшебным образом сдвинулись на 19.04.2023 и сальдо стало 13 262,40 ₽ со знаком "плюс". За период с 01.01.2023 по 19.04.2023 "Данные отсутствуют" снова или опять, я уж не знаю.
Это я засекла уже 4-Е изменение даты начала движений ЕНС и сумм сальдо. Буду разбираться с этой ерундой, потому как имею доказательства, что на 01.01.2023 сальдо у меня было было 0,00 ₽. Во, как бывает в ФНС!
Если у вас есть такие же проблемы, ИТ-Ангелы всегда готовы обсудить их в комментариях.
Кстати, для бухгалтеров у нас есть Ангельская партнерская программа.
Рады приветствовать вас на нашем сайте: ит-ангел.рф