В советское время, если мне память не изменяет, вышел рассказ Семена Альтова, который он сам читал на сцене.
В двух словах. Советскому служащему за какие то заслуги, сейчас не помню, подогнали экспериментальный японский телевизор у которого была функция полного погружения. То есть нажав зеленую кнопку на пульте зритель оказывался на месте действия того, что отображалось.
Но была там и красная кнопка. И она так же отправляла зрителя на место действия, только в этом случае зритель попадал в худшую ситуацию.
Поясню на примере. Прыгает группа с парашютами, у одного парашют не раскрывается. Зеленая кнопка - и ты на месте одного из пятерых, у кого парашют раскрылся, красная - на месте бедолаги с неисправным парашютом. Или охотник на кабана охотится. Зеленая кнопка - ты охотник. Красная - кабан.
На вопрос "На хрена вообще красная кнопка?" японец, что устанавливал телевизор, ответил просто гениальной фразой "Много хорошо тоже плохо!"
Так же и с неустойкой, но обо всем по порядку.
Я занимаюсь созданием учетных систем для финансовых организаций и при поиске информации для очередного задания мне попалось на глаза интересное разъяснение Минфина № 03-04-06/55278 от 06.08.2018.
В нем, кстати, говорится следующее:
В соответствии со статьей 330 Гражданского кодекса неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства — в частности, в случае просрочки исполнения.
В связи с этим суммы неустойки и отступного, выплачиваемые потребителю в связи с нарушением его прав, отвечают вышеуказанным признакам экономической выгоды и являются его доходом.
Перечень доходов, не подлежащих обложению налогом на доходы физических лиц, содержится в статье 217 Кодекса.
Положений, предусматривающих освобождение от налогообложения сумм указанных неустойки и отступного, в статье 217 Кодекса не содержится, соответственно, такие доходы подлежат обложению налогом на доходы физических лиц в установленном порядке.
Давайте заглянем в статью 330 Гражданского кодекса.
1. Неустойкой (штрафом, пеней) признается определенная законом или договором денежная сумма, которую должник обязан уплатить кредитору в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения обязательства, в частности в случае просрочки исполнения. По требованию об уплате неустойки кредитор не обязан доказывать причинение ему убытков.
И в статью 115 Семейного кодекса:
2. При образовании задолженности по вине лица, обязанного уплачивать алименты по решению суда, виновное лицо уплачивает получателю алиментов неустойку в размере одной десятой процента от суммы невыплаченных алиментов за каждый день просрочки.
Что получается? Неустойка по алиментам предусмотрена законом, ее размер по выплатам легко вычисляется, данный вид дохода отсутствует в статья 217 Налогового кодекса ииииии
Тадам!
Да, неустойка по алиментам подлежит налогообложению по НДФЛ!
Кстати, получатели неустойки со стороны застройщиков или страховых компаний уже столкнулись с этим вопросом и НДФЛ заплатили.
Многие получательницы данных сумм озаботились декларированием их в налоговой? Вопрос риторический. Скорее всего никто.
Обратим внимание на еще несколько статей нашего замечательного законодательства, в частности статью 113 Налогового кодекса:
1. Лицо не может быть привлечено к ответственности за совершение налогового правонарушения, если со дня его совершения либо со следующего дня после окончания налогового (расчетного) периода, в течение которого было совершено это правонарушение, и до момента вынесения решения о привлечении к ответственности истекли три года (срок давности).
То есть если вы выплачивали неустойку несколько лет получательницу вполне себе можно взбодрить уплатой НДФЛ за прошедшие три года!
Теперь еще одна статья, на сей раз 122 Налогового кодекса.
1. Неуплата или неполная уплата сумм налога (сбора, страховых взносов) в результате занижения налоговой базы (базы для исчисления страховых взносов), иного неправильного исчисления налога (сбора, страховых взносов) или других неправомерных действий (бездействия), если такое деяние не содержит признаков налоговых правонарушений, предусмотренных статьями 129.3 и 129.5 настоящего Кодекса,
влечет взыскание штрафа в размере 20 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
3. Деяния, предусмотренные пунктом 1 настоящей статьи, совершенные умышленно,
влекут взыскание штрафа в размере 40 процентов от неуплаченной суммы налога (сбора, страховых взносов).
Как налоговая инспекция отнесется к факту того, что в течении нескольких не подавались декларации и не выплачивался НДФЛ - это умышленно или нет? Разумеется, умышленно.
Теперь еще одна веселая статья из Налогового кодекса. статья 119
1. Непредставление в установленный законодательством о налогах и сборах срок налоговой декларации (расчета по страховым взносам) в налоговый орган по месту учета
влечет взыскание штрафа в размере 5 процентов не уплаченной в установленный законодательством о налогах и сборах срок суммы налога (страховых взносов), подлежащей уплате (доплате) на основании этой декларации (расчета по страховым взносам), за каждый полный или неполный месяц со дня, установленного для ее представления, но не более 30 процентов указанной суммы и не менее 1 000 рублей.
30% за непредоставление декларации + 40% за неуплату налога + пени 1/300 от ставки ЦБ РФ каждый день. Неплохо набегает?
То есть в чисто гипотетическом случае при оплате по 200К в год за три года получается:
НДФЛ - 600000 * 13% = 78000
Штрафы - 78000 * 70% = 54600
Всего - 132600.
И это не считая пеней.
То есть получательницу неустойки вполне себе можно взбодрить почти на четверть полученной суммы.
Что бы донести до налоговых органов сведения о злостной уклонистке от уплаты налогов необходимо получить справку о погашенной сумме у приставов и отправить в налоговый орган по месту проживания взыскательницы.
Сейчас деньги стране нужны, так что взыщут. Без вариантов.
И не надо про "немужское поведение". Взыскала по закону? Получила по закону? Вот и плати по закону.
А что вы об этом думаете? Мне очень интересно ваше мнение.