Патентная система налогообложения (ПСН) представляет собой специальный режим налогообложения в России, который предоставляет определенные льготы и упрощения для предпринимателей. В данной статье мы рассмотрим актуальные налоги на 2023 год в ПСН и выявим плюсы и минусы этой системы.
Актуальные налоги в ПСН на 2023 год: В ПСН предусмотрено упрощенное налогообложение для отдельных видов деятельности. Вот некоторые из налогов, которые необходимо уплатить при применении ПСН на 2023 год:
1. Единый налог на вмененный доход (ЕНВД):Владельцы торговых предприятий и оказывающие услуги в сфере общественного питания обязаны уплачивать ЕНВД. Размер налога рассчитывается на основе площади помещения, количества посадочных мест и других факторов. Ставки могут варьироваться в зависимости от региона.
2. Отчисления во внебюджетные фонды:Помимо ЕНВД, предприниматели применяющие ПСН могут быть обязаны уплачивать определенные отчисления во внебюджетные фонды, такие как фонд социального страхования, фонд обязательного медицинского страхования и т.д. Величина и порядок расчета этих отчислений может быть различным для разных видов деятельности.
3. Упрощенная система налогообложения (УСН):Некоторые предприниматели, которые подпадают под ПСН, также могут применять упрощенную систему налогообложения, вместо ЕНВД. В этом случае, они платят УСН исходя из дохода или дохода минус расходы. Ставки УСН зависят от вида деятельности и оборота предприятия.
Ставка налога на патент составляет 6%. Однако регионы РФ имеют возможность установить нулевую ставку для новых предпринимателей в соответствии с налоговыми каникулами.
Для определения годовой стоимости патента необходимо умножить сумму потенциального дохода, указанную в региональном законе о ПСН, на 6%.
Плюсы ПСН:
1. Упрощенное налогообложение: ПСН обеспечивает значительное упрощение процедур и расчетов налогов, что способствует уменьшению бюрократии и экономит время предпринимателей.
2. Фиксированные ставки: Размер налогов в рамках ПСН определяется фиксированными ставками, которые обычно ниже, чем при общей системе налогообложения. Это позволяет предпринимателям более точно планировать бюджет и избежать неожиданных налоговых платежей.
3. Отсутствие НДС: При использовании ПСН предприниматели освобождаются от уплаты НДС на свои товары или услуги, что также может существенно снизить налоговую нагрузку.
Минусы ПСН:
1. Высокая стоимость и сложность получения патента. Получение патента требует значительных финансовых затрат на его оформление и поддержание в силе. Кроме того, процедура получения патента может быть сложной и требовать много времени и усилий.
2. Ограничения на свободное использование технологий. Под патентной системой налогообложения понимается, что право использовать технологию охраняется патентом, что ограничивает свободу действий других фирм и индивидуальных предпринимателей.
3. Ограничение доступа к информации. Поскольку патенты являются правовыми документами, содержащими коммерческую информацию, они часто не являются общедоступными. Это ограничивает свободный обмен знаниями, инновациями и технологиями.
4. Осложнение конкуренции. Когда фирма получает патент на свою технологию, она может получить монопольное положение на рынке, что в конечном итоге может привести к ограничению конкуренции и увеличению цен на товары и услуги.
Важные моменты:
Патент может быть выдан на срок от одного до 12 месяцев, однако его действие ограничивается календарным годом (пункт 5 статьи 346.45 НК РФ). Получить патент на период менее одного месяца невозможно. Также не допускается, чтобы налоговый период начинался в одном календарном году и заканчивался в другом.
Помимо недопустимых видов деятельности, закон устанавливает дополнительные условия для работы по упрощенной системе налогообложения (ПСН) на протяжении всего срока действия патента. Если предприниматель нарушает эти условия, он лишается права применять ПСН и переходит на режим общего налогообложения (ОСН), упрощенную систему налогообложения (УСН) или единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), которую он использовал ранее.
Все ограничения ПСН можно разделить на три группы:
1. Ограничение по доходам. ИП, работающий по патенту, должен контролировать доходы от реализации товаров и услуг: с начала календарного года доходы не должны превышать 60 млн рублей (пункт 1 п. 6 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ). Если предприниматель совмещает ПСН и УСН, то сумма выручки учитывается от обоих специальных режимов, а если с ОСН или ЕСХН, то в лимите учитываются только доходы от ПСН.
2. Ограничение по количеству работников. Среднее количество сотрудников не должно превышать 15 человек за налоговый период. Этот показатель рассчитывается для всех видов деятельности ИП и включает подрядчиков и внешних совместителей.
3. Региональные ограничения. Субъекты Российской Федерации имеют право устанавливать дополнительные ограничения по физическим и географическим параметрам (пункт 2.1 п. 8 статьи 346.43 Налогового кодекса РФ). Например, ограничения могут быть установлены для общей площади земельных участков и помещений, которые сдаются в аренду, площади торговых залов и залов обслуживания для стационарных сетей и точек общественного питания, общего количества транспортных средств, общего количества торговых сетей и точек, а также территории действия патентов.
Если ИП выходит за пределы установленных ограничений или решает прекратить предпринимательскую деятельность, связанную с патентом, он обязан уведомить налоговую службу в течение 10 календарных дней (пункт 8 статьи 346.45 Налогового кодекса РФ).
