Здесь строгого списка документов нет. Но, при выборе контрагентов важно выполнить требование законодательства о проявлении должной осмотрительности. Это значит, что вы, как заказчик обязаны убедиться, что с контрагентом можно работать и он обладает необходимыми ресурсами и качествами, хотя бы видимыми.
Например, запросить у будущего контрагента выписку из ЕГРЮЛ и свидетельство ИНН будет недостаточно. В результате, по итогам проверки налоговая инспекция может не принять расходы по одному из ваших контрагентов.
Можно руководствоваться текущей судебной практикой и определить, какие документы и действия заказчика будут сейчас свидетельствовать о проявлении должной осмотрительности при выборе контрагента:
- проверка адреса партнера на массовость. Это можно сделать на общедоступных сайтах ФНС;
- проверка списка недобросовестных налогоплательщиков;
- получение выписки из ЕГРЮЛ с целью убедиться, что нет недостоверных сведений или процедуры ликвидации;
- запрос разного рода лицензий, сертификатов, свидетельств о допуске к СРО;
- проверка срока работы контрагента на рынке;
- проверка деловой репутации (отзывы, судебные споры);
- запрос копии бухгалтерской отчетности;
- подбор коммерческих предложений от партнеров;
- подбор служебных записок электронной переписки по согласованию контрагента;
- подбор протоколов тендерных комитетов.
Источник: постановления кассационных арбитражных судов по делам от 8 февраля 2023 г. № Ф06-25196/2022, от 27 апреля 2023 г. по делу № А40-85589/2022.