Отчетность за 9 месяцев и III квартал 2023 года сдавайте по прежним формам, бланки не изменились, но есть изменения в правилах заполнения. ФНС выпустила рекомендованный бланк РСВ в связи с изменениями в НК по иностранцам. При заполнении отчетов также учтите летние изменения в НК по налогу на прибыль, НДС, взносам и уведомлениям по ЕНП, а также последние разъяснения чиновников.
Два уведомления по НДФЛ
По НДФЛ можно дополнительно подавать промежуточное уведомление к 12-му числу месяца с суммой НДФЛ, который удержали с 23-го числа предыдущего месяца до 9-го числа текущего. Подавать промежуточное уведомление по НДФЛ можно с 1 октября 2023 года и это право, а не обязанность. Не позже 25-го числа месяца нужно обязательно представить уведомление на полную сумму удержанного НДФЛ. Пункт 1 статьи 8, пункт 5 статьи 13 Закона № 389-ФЗ
Уведомление по ЕНП с отрицательными значениями
Разрешили с 1 октября 2023 года подавать уведомление по ЕНП с отрицательными значениями. Ранее ФНС разрешал такие уведомления только в своих разъяснениях. Подпункт «б» пункта 18 статьи 1 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ
Новые контрольные соотношения по уведомлениям (Проект приказа ФНС (размещен на портале проектов нормативных правовых актов, ID проекта – 141296) Подпункт «б» пункта 18 статьи 1 Закона от 31.07.2023 № 389-ФЗ)
ФНС разработала новые контрольные соотношения, но они пока не приняты. Когда их утвердят, уведомления по ЕНП с данными, которые не будут им соответствовать, признают несданными полностью или частично. Пока при проверке используют контрольные соотношения из письма ФНС, при расхождениях могут запросить пояснения или уточнить уведомление
Рекомендованная форма РСВ за 9 месяцев 2023 года (Письмо ФНС от 26.09.2023 № БС-4-11/12322@.) За 9 месяцев 2023 года можно сдать РСВ по рекомендованной форме. ФНС разрешила применять ее со 2 октября 2023 года, не дожидаясь утверждения поправок в РСВ. Она нужна страхователям с иностранцами, которые по международным договорам застрахованы не по всем видам страхования в РФ. Остальным страхователям можно сдавать РСВ на действующем бланке
Взносы с выплат иностранцам, которые по международным договорам застрахованы только по одному или двум из трех видов обязательного страхования в России (Закон от 04.08.2023 № 427-ФЗ) Взносы в ИФНС с выплат таким иностранцам нужно считать отдельно – по видам обязательного страхования, по которым они считаются застрахованными лицами в России.
Сроки сдачи отчетов за девять месяцев и III квартал 2023 года в налоговую инспекцию и фонд не переносили. Про сроки в октябре 2023 года я писала здесь https://dzen.ru/a/ZR79RwHSfDZkRwWS?share_to=link
По изменениям в октябре 2023 года все рассказала здесь https://dzen.ru/a/ZR8RV7n5O0zWD4ny?share_to=link
Образцы форм отчетности за 9 месяцев вы сможете скачать в моем телеграмм канале https://t.me/Sovetnik_buhgaltera/21
Материал подготовлен с использованием справочной системы Главбух
Подписывайтесь на мой канал, чтобы быть в курсе всех новостей и изменений