Жизнь такова, что зачатую приходится принимать наследство не только после смерти стареньких родственников, но и наследовать имущество за скоропостижно скончавшимися молодыми наследодателями.
Унаследовать можно как имеющуюся в наличии недвижимость, так и права требования на строящуюся по договору долевого участия квартиру. Однако если умерший приобрел квартиру в новостройке, но собственность им еще не была оформлена, то у наследников иногда возникают сложности с расчетом минимального срока владения для последующей продажи.
Минфин, в своем Письме N 03-04-07/87164 от 12 сентября 2023 г., подготовил разъяснения по этому вопросу.
Благодаря данным разъяснениям теперь более понятно, как определять срок.
Квартиры в незавершенных строительством домах
Строящиеся объекты недвижимого имущества наследуются в том же порядке, что и другое имущество. В данном случае к наследнику переходит право требования по договору долевого участия. Когда застройщик достроит объект, наследник (или наследники) как участники долевого строительства смогут оформить собственность и распорядиться квартирой, как считают нужным.
Продажа имущества, перешедшего по наследству
В этом случае владелец платит налог, если квартира была в собственности меньше минимального срока владения. Для наследования готового объекта недвижимости это 3 года, но в случае наследования права требования – 5 лет. Если имущество было в собственности дольше, НДФЛ (налог на доходы физических лиц) платить не придется.
Если квартира куплена по ДДУ, минимальный срок владения считают с даты полной оплаты стоимости объекта. Но при наследовании зачастую непонятно, с какого момента нужно считать.
Минфин разъяснил, что, если умерший оплатил квартиру полностью, минимальный срок владения считается с даты открытия наследственного дела (даты смерти). Если же оплата не была внесена полностью и окончательный расчет произвели наследники после вступления в свои права, минимальный срок будет исчисляться с даты доплаты. При этом доплата за увеличение площади, возникшее к моменту сдачи дома, в этом случае не учитывается.
Как рассчитать срок, если квартира куплена в ипотеку
Значительная часть квартир в новостройках приобретается при помощи ипотеки. В этом случае банк переводит деньги застройщику, поэтому квартира считается оплаченной полностью. Минимальный срок владения в этом случае будет считаться с даты смерти.
Важно учесть, что по наследству переходит не только имущество, но и долги. Если жизнь заемщика не была застрахована, обязательства по договору займа с ипотекой перейдут к наследникам. Важно учитывать этот фактор при оформлении ипотеки и страховать свою жизнь, чтобы страховая компания, в случае смерти заемщика, погасила долг перед банком, и наследники смогли сохранить жилье даже в том случае, если не обладают финансами для уплаты по договору ипотечного займа с Банком.
Специалисты ООО «Объединение ПРИАМ&студия И2» обеспечивают юридическое сопровождение сделок (продажа/покупка) на территории Москвы и Московской области. Кроме того, оказывают юридические и консультационные услуги по любым вопросам, связанным с недвижимостью.
Разберем все ситуации на конкретных примере:
Наследодатель приобрел квартиру по договору ДДУ в 2020, а скончался в 2021 году
· если квартира оплачена полностью, наследник может ее продать без уплаты налога в 2026 году;
· если квартира оплачена не полностью (например, оформлена рассрочка от застройщика), наследник должен доплатить сумму по рассрочке. Продать квартиру без уплаты налога можно будет только через 5 лет после полной оплаты;
· если квартира приобретена в ипотеку, продать ее без уплаты налога можно будет в 2026 году. Если жизнь заемщика была застрахована, долг по договору ипотечного займа перед банком будет погашать страховая компания. При отсутствии полиса страхования задолженность по займу перейдет к наследникам вместе с квартирой.
Напомним, что в некоторых случаях минимальный срок владения может быть сокращен:
При продаже единственного жилья он составляет 3 года.
Семьи с двумя и более несовершеннолетними детьми могут быть освобождены от НДФЛ при любом сроке владения.
Благодарим за внимание!
Не забудьте подписаться на канал и оценить статью, поставив внизу "лайк", если она вам была полезной или интересной.
А если вам требуется юридический совет или профессиональная помощь, - обращайтесь к нашим профильным юристам!
авторы- юристы ООО «Объединение ПРИАМ&студия И2»
e-mail: info@priam-i2.ru тел. +7 968 866-0862