Возвратный лизинг - что это и зачем?
В обычном лизинге - 3 стороны:
1 - продавец предмета лизинга,
2 - покупатель (лизингодатель),
3 - лизингополучатель
А в возвратном лизинге продавец одновременно является лизингополучателем.
Странно? Да. Зачем?
Объясняю: Вы купили какое-то дорогостоящее оборудование за счет собственных средств, таким образом вывели из оборота большую сумму денег.
А потом осознали, что голова дырявая, денег-то не осталось, надо брать кредиты, а их, например, не дают по разным причинам.
Поздно подсказали умные люди, что надо было ИЗНАЧАЛЬНО не покупать оборудование, а брать его в лизинг, выплачивая стоимость частями. Но... момент упущен.
Вот в этом случае вы можете заключить договор ВОЗВРАТНОГО лизинга, в рамках которого:
1. Продать лизингодателю оборудование (передать право собственности), получить за это 100% стоимости, вернуть ранее вложенные деньги.
2. Заключить с лизингодателем договор лизинга, где вы будете лизингополучателем, то есть получаете свое же имущество и платите за него лизинговые платежи и выкупной платеж
3. При этом, до момента выкупа, имущество находится в собственности у лизингодателя, а после оплаты всех лизинговых и выкупных платежей, становится полностью вашим.
✅Кажется, что хитрая схема? или все-таки умное решение?
В 2012 году, в начале моей работы главбухом в лизинговой компании, юристы убеждали, что скоро эту лавочку прикроют, потому что бред бредячий, схематоз и все остальные опасные слова.
Ведь кроме рефинансирования прошлых затрат, лизингополучатель получает еще и налоговые выгоды, которые существуют при лизинге.
Но возвратный лизинг так и не запретили, так что его можно абсолютно легально использовать:
🔸 Когда случилась острая нужда в деньгах
🔸 Кредит взять невозможно
🔸 Имущество не принимают в залог по рыночной цене
✅Преимущества:
🔹можно получить деньги "в моменте"
🔹арендные платежи обычно дешевле кредита
🔹возможность использовать свое же имущество
🔹оборотные средства можно вложить в бизнес
🔹налог на имущество (на недвижку) платить не надо, поскольку уже не собственник
🔹сокращаются траты на содержание имущества (ТО, ремонты)
🔹арендные платежи (без учета выкупной цены) уменьшают прибыль
🚫 Но все же ложка дегтя (а именно, риски), имеются.
Налоговики исследуют такие сделки на предмет экономической обоснованности.
Сделка может показаться мнимой, раз при продаже и последующей аренде имущества фактической передачи активов не происходит.
Но, как у нас часто бывает, ГК РФ такие сделки не запрещает, поэтому они имеют место быть. Противоречие? Ну, ту то как обычно, должна же быть и у судов работа.
✅Итого, если вписываетесь в возвратный лизинг:
🔸должен присутствовать прямой экономический смысл сделки (привлечение средств с залогов имущества на период лизинга)
🔸сделка не должна быть направлена ТОЛЬКО на цели минимизации налоговых обязательств
✅Что поможет при необходимости доказать чистоту своих намерений:
🔸представление доказательств об отказе в банковском кредите
🔸отсутствие в договоре кредитных каникул, прочих "плюшек"
🔸подтверждение целевой траты полученных средств
🔸отсутствие в расчетах уступок третьим лицам, использования векселей
🔸прозрачность и логичность сделки
✅Все про лизинг, аренду, дисконтирование, ФСБУ 25, льготы и поблажки, налоговые выгоды и НДС в лизинге подробно рассказывается в авторском курсе «Аренда и лизинг, БУ и НУ с 2022 года».
#лизинг #аренда #бухучет