С 1 января 2023 года по взносам на травматизм отчитываться нужно по единой форме ЕФС-1, несмотря на то, что эти взносы не входят в состав единого тарифа. Отчитываться нужно по форме, утверждённой постановлением Правления ПФР N 245п от 31.10.2022.
Какие разделы нужно заполнить в ЕФС-1 по взносам на травматизм:
- титульный лист. Укажите на нём регистрационный номер в ПФР, если ваша организация зарегистрирована до 2023 года;
- подраздел 2.1 раздела 2 с расчетом сумм страховых взносов на случай травматизма;
- подраздел 2.3 раздела 2 с информацией о спецоценке и медосмотрах.
🔹️Другие подразделы раздела 2 можно не сдавать, если в них нет показателей.
Подробнее о заполнении данного отчёта я рассказывала ранее в статьях 👇
Здесь я расскажу о нюансах, которые нужно учесть при формировании отчёта.
📌Если начислений не было, то нужно сдать нулевой раздел 2.
Численность работников
В разделе 2 ЕФС-1 нужно показать количество работающих застрахованных лиц на случай травматизма и среднесписочную численность.
🟦Среднесписочную численность работников определяют по правилам для отчетов в Росстат (приказ Росстата N 872 от 30.11.2022). Она не равна числу застрахованных. Для расчёта среднесписочной численности нужно сложить списочную численность работников за каждый календарный день месяца.
Внешние совместители являются застрахованными, но не включаются в среднесписочную численность работников.
🤱Если у вас числится сотрудница, находящаяся в отпуске по уходу за ребёнком до 3-х лет и не работает на дому или неполный рабочий день, не включайте её в среднесписочную численность.
🤰🏻Работницы, которые находятся в отпуске по беременности и родам, в среднесписочную численность не входят.
👷♀️Также в среднесписочную численность не нужно включать физлиц, с которыми вы работаете по договорам ГПХ.
👨💼Если в организации числится только директор, являющийся единственным учредителем, который заключил сам с собой трудовой договор на 0,1 ставки как внешний совместитель, то в показателе среднесписочная численность работников укажите 0, а в численности работающих застрахованных лиц - 1.
Если же с директором не заключен трудовой договора, то его вообще не нужно включать в Раздел 2 ЕФС-1, т.к. взносы на травматизм с его дохода не начисляются. Об этом ранее сообщали чиновники из СФР в письме № 29-20/88491 от 01.06.2023.
🟦В численность работающих застрахованных лиц входят все работники, с выплат которым вы начисляете взносы на травматизм, в том числе работницы, находящиеся в декрете, в отпуске по уходу за ребёнком, а также лица в ежегодном отпуске. Сюда же нужно включить подрядчиков, если условиями договора предусмотрено начисление взносов на травматизм.
📌Работников, находящихся в длительном отпуске без сохранения заработной платы, нужно включить в численность работающих застрахованных лиц.
Суточные
Взносами на травматизм не облагаются суточные в том размере, который установлен внутренними документами организации. При этом нужно показать данные выплаты в ЕФС-1 в составе необлагаемых выплат и в общей сумме.
Больничные
Согласно подпункту 1 пункта 1 статьи 20.2 Закона N 125-ФЗ, пособия по временной нетрудоспособности не облагаются взносами на травматизм, но относятся к объекту обложения взносами. В связи с этим больничные также нужно включить в отчёт в строки 1 и 2 подраздела 2.1 (общая и необлагаемая сумма).
Договор подряда
Выплаты по договору подряда или оказания услуг нужно включить в Раздел 2, только если в соглашении есть условие об уплате взносов. Если такого условия нет, выплаты по договорам ГПХ не войдут в объект обложения взносами, и приводить их в отчете не нужно, даже как необлагаемые.
Спецоценка
Информацию о проведённой в текущем году спецоценке в отчет за 9 месяцев включать не нужно. Данные сведения необходимо показывать по состоянию на начало года. Получается, что вам нужно здесь указать то же, что и в отчёте за 1 квартал и полугодие 2023 года. Спецоценку, проведённую в 2023 году вы отразите первый раз в отчёте за 1 квартал 2024 года. То же самое касается и информации о медосмотрах.
Работники, уехавшие за границу
Статус, гражданство и место работы работника не влияют на начисление взносов на травматизм. Вознаграждения таким работникам отразите как облагаемые выплаты.
Заполнение раздела 2
Подраздел 2.1
В подразделе 2.1 нужно отразить расчёт взносов за 9 месяцев. Показатели вносятся следующим образом:
🔹️в графе 3 - нарастающим итогом с начала года;
🔹️в графе 4 - на начало отчётного периода;
🔹️в графах 5, 6, 7 - за каждый из трёх последних месяцев отчётного периода.
В строке 1 - суммы выплат и иных вознаграждений, которые начислены в пользу работников по статье 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ.
В строке 2 - суммы, не облагаемые взносами на травматизм по статье 20.2 Закона № 125-ФЗ (больничные за первые 3 дня болезни работника, возмещение командировочных расходов, суточные).
В строке 3 - база для начисления взносов (разница между данными строк 1 и 2).
В строке 4 - сумма выплат в пользу инвалидов, выделенная из суммы в строке 3.
В строке 5 - размер страхового тарифа. Его нужно писать в том размере, в котором он был для вас установлен фондом в соответствии с классом профессионального риска, без лишних нулей.
В строке 6 - процент скидки к тарифу на 2023 год (если на неё есть право).
В строке 7 - процент надбавки к тарифу (если организация её применяет).
В строке 8 - размер страхового тарифа с учетом скидки или надбавки (с тремя десятичными знаками после запятой, например - 0,300).
В строке 9 - сумма исчисленных страховых взносов.
Подраздел 2.3
Данный подраздел предназначен для сведений о медосмотрах и спецоценке.
Медосмотры.
Совместным приказом Минздрава и Минтруда N 988н/1420н от 31.12.2020 утверждён список работ, где проведение медосмотра обязательно.
В поле с информацией об обязательных предварительных и периодических медицинских осмотрах работников нужно указать:
- количество сотрудников, которые должны проходить обязательные предварительные и периодические медосмотры, на начало 2023 года;
- количество сотрудников, которые прошли обязательные предварительные и периодические медосмотры, на начало 2023 года.
Сведения о медосмотрах нужно заполнять на основании актов медкомиссий и заключений по результатам периодических медосмотров за предшествующий год.
Если в организации нет работников, которые подлежат обязательным медосмотрам, поставьте в этих полях 0.
Спецоценка.
В строке 1 - информация о спецоценке ❗на начало 2023 года.
В графе 3 - общее количество рабочих мест, подлежащих спецоценке.
В графах 4 -11 - количество рабочих мест, в отношении которых проведена спецоценка условий труда. Если она не проводилась в 2023 году, поставьте 0.
📌В отношении сотрудников, работающих на дому или удалённо, спецоценка не проводится. Поэтому не включайте их в общее количество рабочих мест.
Кого ещё нужно или не нужно включать в отчёт
Самозанятых в ЕФС-1 не включайте, если договор с ними не предусматривает уплату заказчиком взносов на случай травматизма.
Индивидуального предпринимателя в отчёт включать не нужно, если он выполняет работу или оказывает услуги по договору ГПХ, который не предусматривает уплату страховых взносов, или если выплата связана с его предпринимательской деятельностью.
Выплаты сторонним физическим лицам в отчёт включать не нужно. За исключением выплат бывшим работникам (например, премии, больничные и т.п.).
📌За нарушение срока сдачи Раздела 2 ЕФС-1 на организацию будет наложен штраф в размере 5% от суммы взносов, начисленных за последние 3 месяца отчётного периода за каждый полный или неполный месяц просрочки подачи отчёта. При этом минимальная сумма штрафа - 1000 руб., а максимальная - 30% от суммы взносов.
❓Справочная информация теперь будет размещаться на моем тг-канале https://t.me/buhgalteram
✅Подписывайтесь на канал!💕 Ставьте лайк!
🧮Калькулятор расчёта отпускных и больничных. Заполните формы, и я вам пришлю расчёт.
1️⃣Отпускные🏝https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSd9g3tiKVt6jrGR2aXPND7TNzGg6o76GtwtPBM__btw6h1JLg/viewform
2️⃣Больничные🚑 https://docs.google.com/forms/d/e/1FAIpQLSdkpRt4h9OxW8fE4e3fH6ixOFhPTr7q650U4Tn_WVZYxbuXYg/viewform
🙏Вознаграждение на ваше усмотрение на юмани по ссылке https://yoomoney.ru/to/4100117549935261
