Переход на единый налоговый платеж изменил работу кардинально. Разбираемся в новых требованиях — чтобы не попасть под штрафы и внимание налоговой.
Переход на единый налоговый платеж изменил работу кардинально. Разбираемся в новых требованиях — чтобы не попасть под штрафы и внимание налоговой.
Чтобы сохранить бизнес в кризис, важно оперативно отслеживать все изменения на рынке. Обратитесь к экспертам аутсорсинга Главбух Ассистент: они на связи с Минфином, ФНС и другими ведомствами. Аттестованные главбухи подскажут, на какие программы господдержки может рассчитывать ваша компания, помогут собрать пакет документов. Средний чек — от 14 490 рублей в месяц.
Сверка расчетов с налоговой
Раньше в инспекции заказывали получали справку о состоянии расчетов с налоговой. Теперь можно получить справку о наличии сальдо на счете ЕНС (утв. приказом ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1128@).
Сальдо может быть:
- нулевым: задолженность или переплата отсутствуют;
- положительным: компания переплатила налоги; сумму можно вернуть или зачесть в счет других платежей (ст. 78 НК);
- отрицательным: налоговая задолженность перед бюджетом.
Как узнать состояние счета
Подайте заявление (форма — в приказе от 14.11.2022 № ЕД-7-19/1086@):
- на бумаге — и получите справку о состоянии расчетов с бюджетом в инспекции, в МФЦ или по почте (нужно указать);
- электронно — придет электронная справка тем же способом, которым направлено заявление.
Сроки — 5 рабочих дней после запроса.
Что еще можно запросить в налоговой
Справка о принадлежности денег, перечисленных в качестве ЕНП. Нужна, чтобы контролировать распределение средств, которые перевели на ЕНС. Придет в течение 5 рабочих дней (приказ ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1129@)
Справка об исполнении обязанности по уплате налогов, сборов, взносов, пеней, штрафов, процентов. Нужна для контрагентов, тендеров или при обращении за кредитом. Оформят в течение 10 рабочих дней (приказ ФНС от 23.11.2022 № ЕД-7-8/1123@).
Узнать, не переплачиваете ли вы налоги, поможет экспресс-аудит Главбух Ассистент. Эксперты подберут выгодный для вашей компании налоговый режим и вернут переплаты, даже если ФНС будет против. Для всех новых клиентов аутсорсинга — экспресс-аудит бесплатно.
Возврат и зачет налогов
Если сальдо на ЕНС положительное, переплату можно вернуть или зачесть в счет иных платежей — всего за один рабочий день с момента подачи заявления.
Формы заявлений — в приказе ФНС от 30.11.2022 № ЕД-7-8/1133@.
Если хотите вернуть переплату, укажите:
- сумму возврата;
- расчетный счет для перевода.
Если хотите зачесть платеж, отразите:
- в счет каких именно платежей;
- сумму/суммы.
Зачетом платежа можно погасить:
- задолженности, которые не входят в единый налоговый платеж;
- налоги, взносы, сборы, пени, штрафы и начисленные проценты других лиц, например контрагентов.
Раньше перечислить переплату напрямую в счет других лиц было нельзя — сначала требовалось вернуть средства.
Новый принцип начисления пеней
С 2023 года при положительном сальдо на ЕНС налоговая не начислит пени за просрочку платежа по одному из налогов.
При отрицательном сальдо налоговая начислит пени на общую сумму задолженности — неважно, по какому из налогов допущена просрочка. Пени рассчитают за каждый календарный день (п. 3 ст. 75 НК).
В 2023 году для организаций действует пониженная ставка расчета пеней — 1/300 ставки Центробанка. При этом число дней просрочки не имеет значения. С 2024 года ставка для юрлиц будет выше.
Ставка пеней для ИП 1/300 ставки ЦБ РФ не менялась (п. 4 и 5 ст. 75 НК).
Пени начисляют за каждый день просрочки — на сумму основного долга. Пени на пени не начисляют.А чтобы убедиться, что налоговая корректно рассчитывает сумму пеней, закажите справку о состоянии единого налогового счета. К справке прикладывают детализацию — расчет пеней.
Положительное сальдо
Если держать на ЕНС некую сумму и иметь положительное сальдо, можно избежать штрафов. Даже если налоговая база занижена или вы ошиблись с расчетом налога.
Но при этом сумма должна быть достаточной, чтобы покрыть задолженность, которую определит налоговая (п. 4 ст. 122 НК).
Подготовить и сдать налоговую и бухгалтерскую отчетность помогут эксперты Главбух Ассистент. Опытные бухгалтеры и юристы также подскажут, на какие льготные программы вам можно рассчитывать и как сэкономить на налогах. Попробуйте аутсорсинг: месяц бухобслуживания в подарок.
Своевременная уплата НДФЛ и сдача расчетов
Чтобы не получить штраф за невыполнение обязанности по удержанию и перечислению налогов (ст. 123 НК), достаточно заплатить сам НДФЛ, своевременно сдать 6-НДФЛ и корректно рассчитать (не занизить!) сумму (п. 2 ст. 123 НК).
Это положительное изменение 2023 года. Раньше, чтобы не получить штраф, нужно было также доплатить пени.
Ускоренная разблокировка счета
Налоговики имеют право заблокировать сумму на расчетном счете в банке в пределах отрицательного сальдо на ЕНС.
Но не сразу, а после:
- требования об уплате задолженности;
- требования о принудительном взыскании (п. 3 ст. 46 и п. 1 ст. 69 НК).
Свое решение о блокировке налоговая разместит в отдельном реестре (п. 2 ст. 76 НК).
Налоговая снимет блокировку после погашения задолженности и обновления статуса ЕНС на нулевой или положительный.
Чтобы ускорить процесс, можно:
- отсканировать платежку или банковскую выписку и направить в налоговую через личный кабинет;
Теперь решение о разблокировке ФНС обязана принять в течение суток.
Остались вопросы по новым правилам и требованиям налоговой? Задайте их опытным аттестованным бухгалтерам из службы аутсорсинга Главбух Ассистент. Получите бесплатную консультацию.