В отличие от индивидуальных предпринимателей, самозанятые не обязаны представлять отчетность и использовать онлайн-кассы. Они платят низкие налоговые ставки – 4% и 6%. По данным ФНС, к маю 2023 года в России было более 7,4 миллионов самозанятых, что составляет около 9% от общего числа работающего населения. Общий доход самозанятых за 2022 год составил около 1 триллиона рублей.
Количество индивидуальных предпринимателей также растет. На конец марта 2023 года в России было почти 4 миллиона индивидуальных предпринимателей, включая тех, кто работает как самозаняты.
Есть несколько отличий между самозанятостью и индивидуальным предпринимательством. ИП обязаны платить страховые взносы и представлять декларации, но они могут нанимать сотрудников и работать с большими оборотами. Самозанятые нуждаются в минимуме документов, но у них есть ограничения в найме работников и в доходах – они могут зарабатывать максимум 2 400 000 рублей в год.
При становлении самозанятым, не требуется обращаться в налоговую. Заявление о постановке на учет в качестве плательщика НПД подается через интернет с использованием паспортных данных и ИНН. Налоговая ставка для самозанятых зависит от того, кто заплатил за работу или услугу – 4% если заплатил частное лицо без статуса ИП и 6% если платеж осуществлен организацией или ИП.
Самозанятые получают вычет в размере 10 000 рублей, который вычитается из налога. То есть они платят налог со скидкой – 3% вместо 4% при оплате от частного лица без статуса ИП и 4% вместо 6% при оплате от организации или ИП. После того, как налоговые выплаты достигнут 10 000 рублей, самозанятый будет платить без скидки – 4% и 6% соответственно.
Самозанятые не могут нанимать работников по трудовым договорам, но могут привлекать помощников по гражданско-правовым договорам, таким как договоры на оказание услуг или подряда. ИП могут нанимать персонал, но у ИП на специальных налоговых режимах могут быть ограничения по количеству работников. Если ИП перешел на НПД, он не может нанимать сотрудников.
к.ю.н., доцент кафедры предпринимательского и природоресурсного права Захарова А.Э.