Добрый день. Сегодня у Аристарха Вежливого на повестке дня напоминание-предупреждение от ФНС и Минфина. Регуляторы сетуют на участившиеся ошибки при выделении НДС по услугам банка и принятии налога к вычету.
Позволю себе ознакомить вас с разъяснениями по теме. Учитывайте нюансы, проверяйте декларации и не допускайте ошибок!
Банковские услуги, освобожденные от НДС
Банки оказывают клиентам разные услуги, какие-то относятся к банковским операциям, какие-то нет. Операции без НДС установлены ст. 149 НК РФ. Освобождение от налога действует для:
- Исполнения банковской гарантии, купли-продажи валюты, кассового обслуживания, обслуживания банковской карты, открытия, ведения банковского счета.
- Установкии обслуживания «Клиент-банка».
- Выдачи поручительства по обязательствам в денежной форме.
Важно: освобождение не действует, если у банка отсутствует необходимая лицензия.
Кредитно-финансовое учреждение, имеющее соответствующую лицензию, может отказаться от освобождения от НДС. Порядок и процедура предусмотрены все той же ст. 149 НК РФ.
Налогооблагаемые услуги банков
По логике, облагаются НДС банковские услуги, для которых недоступно освобождение. Но давайте припомним, что это.
Во-первых, без НДС невозможна инкассация. Эта банковская операция в категорию льготируемых не входит.
Оформление доверенностей на право распоряжаться счетами – услуга, стоимость которой также включает НДС. Не удивляйтесь соответствующей строке в счете или квитанции.
Оформляя карточку с оттиском печати или образцом подписи, клиенту приходится платить НДС. Налогом облагаются и консалтинговые, информационные услуги.
Функция агента валютного контроля тоже является налогооблагаемой операцией (ст. 146, 149 НК РФ).
Что касается ставки, во всех случаях она будет стандартной – 20%. Соответствующие разъяснения Минфин дал в письме №03-07-05/69396 от 25.07.2023. То есть банковские услуги с НДС налогом облагаются в общем порядке. Что это значит для вас как для клиентов кредитно-финансовых учреждений? Только то, что можно принять налог к вычету. Конечно, если вы сами являетесь плательщиком НДС.
Принимая налог к вычету, соблюдайте установленный порядок и процедуру, сроки представления электронных документов. Получив от ФНС необоснованный отказ, не стесняйтесь запрашивать пояснения, подавать претензии. Ошибаются ведь не только налогоплательщики.
Регистрацию ИП предельно упростили и… закрыли для людей без прописки
7 лет тюрьмы за банкротство – такие дела!
Проблемы со сдачей деклараций по НДС не за горами
Несовершеннолетние самозанятые врываются в бизнес
Лишение свободы за подделку ЭЦП – новая реальность
