УЧЁТ ДОХОДОВ, РАСХОДОВ И ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТОВ ОТ ПРОЧИХ ВИДОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ

I. Исходные данные:

ООО «ОМЕГА»

Юридический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011

Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва

к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич

Выписка из учетной политики предприятия:

• готовая продукция оценивается по фактической производственной себестоимости;

• выручка от реализации определяется по методу начисления (по отгрузке), т.е. без применения счета 45;

• продукция реализуется по отпускной цене.

Остатки средств по счетам на 01 октября 20 г.

Номер

счета

Наименование счета

Сумма, руб.

20

Основное производство

12000000

43

Готовая продукция (склад

ГоЗ)

Наименование продукции

Номенклатурный номер

Количество,

шт.

Станок ФА

230161

1

186320

Прибор ПКН

380621

15

112500

Станок НС

241638

4

568000

51

Расчетные счета

1508200

62

Расчеты с покупателями и подрядчиками

4900000

Поступило в октябре 20 г. готовой продукции на склад № 3 по_______ приемосдаточным

накладным:

Номер документа

Дата

Наименование продукции

Номенклатурный

номер

Количество,

шт

125

03.10.

Станок ФА

230161

3

126

05.10.

Станок ФА-1

230170

4

127

07.10.

Прибор ПКН

380621

7

128

10.10.

Прибор ПКМ

380600

5

129

12.10.

Станок НС

241638

4

129

12.10.

Прибор ПКН

380621

6

130

17.10.

Станок ФА-1

230170

4

131

20.10.

Прибор ПКМ

380600

7

131

20.10.

Станок М-6

240108

4

132

24.10

Прибор ПКН

380621

5

133

26.10.

Станок НС

241638

6

134

28.10.

Станок ФА

230161

4

135

31.10.

Станок НС

241638

5

135

31.10.

Прибор ПКН

380621

8

Оценка единицы готовой продукции за октябрь 20 г. (руб.):

Продукция

Номенклатурный

Фактическая

Цена реализации, в

номер

себестоимость единицы, руб.

том числе НДС, руб.

Станок ФА

230161

186320

250000

Станок ФА-1

230170

216000

280000

Станок НС

241638

142000

170000

Станок М-6

240108

183000

210000

Прибор ПКН

380621

7500

10000

Прибор ПКМ

380600

8100

11000

В течение октября 20 г. ООО «ОМЕГА» произвело следующие хозяйственные операции

по отгрузке и реализации готовой продукции:

№

п/п

Дата

Содержание операции

Корр. счета

Сумма,

руб.

Дебет

Кредит

1.

05.10.

Счет-фактура № 26

Отгружены ПАО «АЛЬФА» станки ФА, номенклатурный номер 230161 - 4 шт. (в том числе НДС)

1000000

Начислен НДС по стоимости отгруженной продукции

Списана фактическая себестоимость продукции

2.

10.10.

ПАО «АЛЬФА» произвело частичную оплату по счету-фактуре № 26 на расчетный счет

885000

3.

18.10.

Счет-фактура № 41

Отгружены ООО «БЕТА» станки М-6, номенклатурный номер 240108 - 3 шт. (в том числе НДС)

630000

Начислен НДС по стоимости отгруженной продукции

4.

21.10

Счет-фактура № 49

Отгружены ПАО «ГАММА» станок ФА-1, номенклатурный номер 230170 - 8 шт. ; прибор ПКН, номенклатурный номер 380621 - 25 шт. (в том числе НДС)

2490000

Начислен НДС по стоимости отгруженной продукции

5.

24.10.

На расчетный счет поступили денежные средства от ПАО «ГАММА» в полном объеме по счету-фактуре № 49

6.

25.10.

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции ПАО «ГАММА»

7.

26.10.

На расчетный счет поступили денежные средства от ПАО «АЛЬФА» в окончательный расчет по счету- фактуре № 26

8.

28.10.

Списана фактическая себестоимость реализованной продукции ПАО «БЕТА»

Задание:

1. Составьте бухгалтерские проводки и определите недостающие суммы об отгрузке и реализации готовой продукции.

2. Проведите инвентаризацию готовой, отгруженной и проданной продукции.

3. По результатам инвентаризации составьте инвентаризационную опись товарно- материальных ценностей (форма № ИНВ-3), сформулируйте все необходимые операции и выполните бухгалтерские проводки в журнале регистрации хозяйственных операций.