УЧЕТ СТРАХОВЫХ ВЗНОСОВ

I. Исходные данные:

ООО «ОМЕГА»

Юридический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011

Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва

к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич

По состоянию на 01.11.20ХХ г. предприятие имеет следующие остатки:

* кредитовое сальдо по счету 69.1 «Расчеты по средствам Фонда социального страхования» - 2136 руб..

* кредитовое сальдо по счету 69.2 «Расчеты по страховым взносам в Пенсионный фонд» - 11484 руб.;

* кредитовое сальдо по счету 69.3 «Расчеты по страховым взносам в ФФОМС» - 72 руб.;

Численность работников - 6 человек.

Установленный срок уплаты страховых взносов - 10-е число каждого месяца.

Тарифы взносов: ПФР = 22%, ФСС = 2,9%, ФОМС = 5,1%. Пороговые величины не превышены.

Фонд оплаты труда, на который начисляются страховые взносы, за 4 квартал 20ХХ г. составил:

ФИО Сотрудников

Сентябрь, руб.

Октябрь, руб.

Ноябрь, руб.

Иванов С.Д.

31381,4

34700,7

26100,8

Константинова А.Г.

30800,8

33800

24201,8

Самсонова О.М.

20000,4

23001

20200

Павлов П.И.

21600,0

24000,2

20200

Захаров В.И.

12000,6

15200,2

14000

Г олованова О. Л.

11900,2

13900,8

11000

В течение 4 квартала 2017 г. предприятие осуществило следующие перечисления с расчетного счета:

08.10.20ХХ г.: П/П № 16, взносы в ПФ РФ за сентябрь (полностью);

П/П № 18, взносы в ФСС за сентябрь (полностью);

П/П № 19, взносы в Федеральный ФОМС за сентябрь (полностью);

10.11.20ХХг.:П/П № 39, взносы в ПФ РФ за октябрь (полностью);

П/П № 41, взносы в ФСС за октябрь (полностью);

П/П № 42, взносы в Федеральный ФОМС за октябрь (полностью);

10.12.20 г.: П/П № 75, взносы в ПФ РФ за ноябрь (полностью);

П/П № 77, взносы в ФСС за ноябрь (полностью);

П/П № 78, взносы в Федеральный ФОМС за ноябрь (полностью);

Задание:

1. Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки по данной ситуации в журнале регистрации хозяйственных операций и определите недостающие суммы (за каждый месяц).

2. Заполните расчетную ведомость по страховым взносам в ФОМС, ПФ РФ, ФСС РФ за 4 квартал 20ХХ г.