УЧЕТ РАСЧЕТОВ ПО НАЛОГАМ И СБОРАМ

I. Исходные данные:

ООО «ОМЕГА»

Юрилический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011

Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва

к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич

Выписка из учетной политики предприятия:

• готовая продукция оценивается по фактической себестоимости;

• выручка от реализации определяется: по методу начисления;

• производственные запасы учитываются по фактической производственной себестоимости.

Хозяйственные операции за IV квартал 20__ г.:

№

п/п

Содержание операции

Сумма,

руб.

1.

Отражается на основании учредительных документов предприятия его уставный капитал

600000

2.

Признана вкладом в уставный капитал внесенная учредителем плата за государственную регистрацию

54000

3.

На расчетный счет поступили от учредителей денежные взносы в уставный капитал

350000

4.

Принят в счет вклада в уставный капитал от учредителей копировальный аппарат (срок полезного использования - 8 лет). Оценка подтверждена независимым оценщиком

125000

5.

Перечислено с расчетного счета за годовую подписку на периодические издания

126000

6.

С расчетного счета согласно корешку чековой книжки поступили в кассу наличные деньги на хозяйственные нужды

7900

7.

Акцептован счет поставщика за потребленные производственные услуги (без НДС)

19000

8.

По акцептованному счету за производственные услуги отражен НДС по ставке 20%

9.

На расчетный счет зачислен долгосрочный кредит банка

250000

10.

Акцептован счет поставщика за поступившие от него товары (без НДС)

109800

11.

По акцептованному счету за товары отражен НДС по ставке 20%

12.

Безвозмездно получено от фирмы-партнера исключительное право пользования информационно-правовой системой (срок полезного использования 4 года)

160000

13.

Выдано из кассы по расходному ордеру подотчетному лицу на хозяйственные расходы

5000

14.

Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности по производственным услугам

15.

НДС принят к вычету

16.

Начислена согласно ведомости заработная плата производственным рабочим предприятия

246900

17.

Согласно ведомости удержан с заработной платы налог на доходы физических лиц

18.

Начислены страховые взносы в фонды от зарплаты производственных рабочих

19.

Начислена согласно ведомости заработная плата управленческому персоналу предприятия

179800

20.

Согласно ведомости удержан из заработной платы управленческого персонала НДФЛ

21.

Начислены страховые взносы в фонды от оплаты труда управленческого персонала

22.

Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической производственной себестоимости

534600

23.

Перечислено с расчетного счета поставщикам в погашение задолженности по товарам

24.

НДС принят к вычету

25.

На расчетный счет поступил аванс от покупателя готовой продукции (в т. ч. НДС)

306000

26.

Отражен НДС по поступившему авансу

27.

Предъявлен счет покупателю за реализованные товары (в т. ч. НДС)

325800

28.

Начислен НДС по реализованным товарам

29.

Списаны товары по покупной стоимости

30.

Предъявлен счет покупателю за реализованную готовую продукцию (в т. ч. НДС)

720000

31.

Начислен НДС по реализованной готовой продукции

32.

Списана фактическая производственная себестоимость реализованной готовой продукции

33.

Поступили на расчетный счет денежные средства от покупателя готовой продукции

34.

Начислена амортизация по копировальному аппарату

35.

Закрывается счет «Общехозяйственные расходы» списанием на счет реализации

36.

Списывается прибыль/убыток от реализации продукции, работ и услуг

Задание:

1. Составьте бухгалтерские проводки, определите недостающие суммы и занесите информацию в журнал регистрации хозяйственных операций.

2. Составьте журнал-ордер по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».

3. Составьте Главную книгу по счету 68 «Расчеты по налогам и сборам».