УЧЕТ ОПЕРАЦИЙ С ФИНАНСОВЫМИ ВЛОЖЕНИЯМИ

I. Исходные данные:
ООО «ОМЕГА»
Юридический и фактический адрес: 107078, г.Москва, ул. Н.Басманная, д.11 ИНН / КПП: 7714295930/7714010011
Банковские реквизиты: р/с 40702810700000000915 в КБ «НК-БАНК» (АО) г.Москва
к/с 30101810000000000354 БИК 044599354 Генеральный директор: Иванов Сергей Дмитриевич
Организация с целью получения инвестиционного дохода в 20ХХ г. приобрела на основании договоров купли-продажи акции, обращающиеся на Московской бирже (МБ):
Наименование
акций Дата
приобретения Цена акции,
руб. Количество акций, шт. Сумма,
руб.
ПАО «Газпром» 15 мая 320 10 000
ПАО «Сбербанк» 15 мая 65 40 000


Указанные акции можно приобрести, принимая участие в биржевых торгах, а также заключая договоры на внебиржевом рынке. Организация использовала второй вариант.
Котируемые биржей акции ПАО «Газпром» были приобретены на внебиржевом рынке на основании договора купли-продажи, который был удостоверен нотариусом. При этом стоимость услуг нотариуса составила 20 000 руб. Расходы на информационные услуги составили 60 000 руб.
При приобретении акций ПАО «Сбербанк» была осуществлена предварительная оплата всего приобретаемого пакета. Для этих целей был привлечен целевой кредит, проценты по которому на момент приобретения права собственности на акции составили 40 000 руб.
Расходы на услуги депозитария по учету принадлежащих организации ценных бумаг за 9 месяцев 20 г. составили 78 500 руб.
Текущая рыночная стоимость приобретенных акций, определяемая организатором торговли
(ММВБ), в течение 20 г. изменялась следующим образом (начиная с квартала, в котором были
произведены указанные финансовые вложения), руб.:
Наименование Первоначальная Рыночная стоимость Рыночная стоимость на
акций стоимость на 30 июня 2011 г. 30 августа 2011 г.
ПАО «Газпром» 328 342 190
ПАО «Сбербанк» 66 74 37


Акции были реализованы в IV квартале 20 г.
Организация в IV квартале 20 г. осуществила продажу ранее приобретенных акций. Продажа
акций ПАО «Сбербанк» была осуществлена через организатора торговли (ММВБ), акции ПАО «Газпром» были реализованы на внебиржевом рынке.
Наименование
акций Дата продажи Продажная цена акции, руб. Количество акций, шт. Сумма, руб.
ПАО «Газпром» 20 октября 20 г. 103 10 000 1 030 000
ПАО «Сбербанк» 20 октября 20 г. 25 40 000 1 000 000


Задание:
1. Сформулируйте хозяйственные операции и составьте бухгалтерские проводки по данной ситуации в журнале хозяйственных операций и определите недостающие суммы.
2. Составьте журнал-ордер по счету 58 «Финансовые вложения».
3. Заполните Главную книгу по счету 58 «Финансовые вложения».
4. Отразите расходы организации, связанные с обслуживанием финансовых вложений.